Налог, рассчитываемый и уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения, позволяет существенно снизить налоговую нагрузку для малого и среднего бизнеса компаний ООО. Относительная простота расчета служит причиной для выбора УСН у большинства начинающих предпринимателей ИП, которые хотят посвятить себя развитию бизнеса, а не погрязнуть в бухгалтерских документах.

В зависимости от выбранного варианта налог УСН считается как процент от общего дохода либо от разницы между доходами и расходами. При УСН «доходы» ставка обычно составляет 6%, которая в некоторых регионах может быть на законодательном уровне снижена до 1%. Для УСН «доходы минус расходы» налоговая ставка определяется в размере 15% и аналогичным образом в зависимости от региона устанавливается вплоть до 5%.

Для «упрощенцев» действуют лимиты, оказывающие влияние на налоговую ставку. В случае превышения по численности сотрудников и общему объему дохода налог повышается до 8% с объекта «доходы» и до 20% с объекта «доходы минус расходы». Эти предельные значения установлены с начала 2021 года и составляют 130 работников и 200 миллионов рублей.
Отличительной особенностью при расчете налога УСН с величины дохода, уменьшенную на расходы, является уплата обязательного минимального налога в 1% даже если деятельность по итогам налогового периода была убыточной.

Уменьшить налог УСН можно на страховые взносы предпринимателя или наемных работников, а в случае варианта «доходы минус расходы» уменьшается непосредственно сама налогооблагаемая база. Платится налог УСН поквартально авансовыми платежами, а по итогам года заполняется налоговая декларация.