Фирмы на УСН могут снизить единый налог и авансовые платежи по нему на величину страховых взносов. Важно знать, что правила отличаются в зависимости от выбранного объекта налогообложения и категории плательщика.

Разберемся, как воспользоваться предусмотренной законом возможностью в каждом конкретном случае.

УСН «Доходы»

Основное правило: сумма налога и авансовых платежей уменьшается на величину страховых взносов.

ИП, работающий самостоятельно, вычитает из рассчитанного налога всю сумму отчислений. Это фиксированный ежегодный платеж «за себя» и 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.
В результате налог может быть снижен до нуля. Взносы можно распределять по кварталам или учесть полностью при расчете годового налога.

ИП с сотрудниками и ООО вправе уменьшить обязательства по УСН лишь на 50%. То есть максимально налог можно снизить вдвое.
Организация сокращает налог на величину отчислений за персонал и больничные за счет работодателя.
Индивидуальный предприниматель уменьшает обязательства перед бюджетом на сумму взносов за себя и работников, а также на пособия по нетрудоспособности.
В уменьшение идут взносы, срок уплаты которых приходится на текущий налоговый период.

УСН «Доходы минус расходы»

Основное правило: сначала определяется база, а потом рассчитывается сам налог. Все страховые взносы и больничные за счет работодателя относятся к затратам, то есть уменьшают базу.

ИП без персонала включает в состав затрат собственные взносы. Неважно, были они перечислены в бюджет или нет. Главное, чтобы срок уплаты приходился на отчетный период.

ИП с работниками и ООО учитывают в расходах отчисления за сотрудников и выплаченные им пособия по временной нетрудоспособности. В случае с ИП к ним добавляются собственные взносы.

Как отразить уменьшение налога?

Вся информация собрана в налоговой декларации.
Для объекта «Доходы» предусмотрен раздел, в котором указывается величина отчислений и больничных, уменьшающих налог.
В случае с УСН «Доходы минус расходы» взносы и пособия включаются в общую сумму произведенных затрат.

Эксперты аутсорсинговой компании помогут легально оптимизировать расходы. Специалисты подскажут, как правильно применить предусмотренные законом льготы и вычеты.