Как рассчитать минимальный налог на УСН?

Минимальный налог рассчитывают и перечисляют организации и ИП, выбравшие объект «доходы минус расходы». Обязательства по его уплате возникают в следующих случаях:

• фирма сработала в убыток;
• затраты сравнялись с выручкой, то есть получилась нулевая прибыль;
• величина единого платежа оказалась ниже минимального. 

Сумму исчисляют только по результатам года на основе информации, собранной за период. 
 
Порядок действий

1. Рассчитать стандартный налог на «упрощенке» по данным книги учета доходов и расходов и применяемой ставке.

2. Определить минимальный налог по формуле:
Поступления за календарный год * 1%.
Когда предприниматель совмещает несколько режимов, в алгоритм следует включить только показатели в рамках УСН. 

3. Сравнить два значения и выбрать из них наибольшее. Именно его следует использовать для расчетов с бюджетом.
 
Рассмотрим пример.

Компания заработала за 12 месяцев 970 000 руб., а ее затраты составили 935 000 руб.
Обычный налог по итогам года: (970 000 — 935 000) * 15% = 5 250 руб.
Минимальный налог: 970 000 * 1% = 9 700 руб. Поскольку он оказался больше, фирма перечислила его в доход государства.  
В будущем отчетном периоде разницу 4 450 руб. (9 700 — 5 250) можно включить в расходы.
 
Обратите внимание! Авансовые платежи, произведенные за I квартал, полугодие и 9 месяцев, принимаются в зачет минимального налога. Процедура происходит автоматически, и подавать в ИФНС заявление не нужно.
 
Специалисты аутсорсинговой компании правильно определят базу по каждому виду обязательств и подскажут, как воспользоваться предусмотренными законом льготами. Эксперты помогут подготовить отчетность и проинформируют об изменениях в законодательстве.

← Вернуться к списку вопросов

---

Задать свой вопрос