Бухгалтерия для ИП с НДС

Когда у ИП возникает обязанность платить НДС

Предприниматели на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС, если у них нет законного освобождения. ИП на УСН также может стать плательщиком налога. В 2026 году автоматическое освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. При превышении лимита в течение 2026 года НДС необходимо начислять с первого числа следующего месяца.

Даже освобождённый от НДС предприниматель может столкнуться с отдельной обязанностью по налогу, например при импорте товаров или выполнении функций налогового агента. Поэтому налоговый статус необходимо определять не только по системе налогообложения, но и по конкретным операциям бизнеса.

Что входит в ведение ИП с НДС

В рамках бухгалтерского сопровождения мы:

• проверяем договоры, акты, накладные, УПД и счета-фактуры;
• контролируем правильность применяемых ставок;
• рассчитываем НДС с реализации и полученных авансов;
• проверяем входящий НДС и основания для вычета;
• ведём книги покупок и продаж;
• учитываем возвраты и корректировки;
• готовим и сдаём электронную декларацию;
• проводим сверку расчётов с бюджетом;
• готовим ответы на требования ФНС;
• проверяем расчёты с маркетплейсами и посредниками.

Особое внимание уделяем документам поставщиков. Для вычета недостаточно просто оплатить покупку: операция должна относиться к облагаемой НДС деятельности, приобретение необходимо принять к учёту, а подтверждающий документ должен быть оформлен корректно.

Как выбрать ставку НДС на УСН

В 2026 году предприниматели на УСН, у которых возникла обязанность платить НДС, могут применять общеустановленные ставки 22%, 10% или 0% либо специальные ставки 5% и 7%. Общеустановленные ставки позволяют принимать входящий НДС к вычету, а специальные ставки такого права не дают.

Выбирать ставку только по её размеру неправильно. Необходимо учитывать:

• долю закупок с входящим НДС;
• состав покупателей и поставщиков;
• рентабельность бизнеса;
• размер наценки;
• условия действующих договоров;
• возможность изменить цены;
• объём подтверждающих документов.

Например, ставка 5% может выглядеть привлекательнее общей ставки 22%, но при большом объёме закупок предприниматель потеряет право уменьшать налог на входящий НДС. Поэтому перед выбором мы рассчитываем оба варианта и сравниваем итоговую нагрузку.

Что контролируем перед сдачей декларации

Перед формированием декларации сверяем данные бухгалтерской программы с первичными документами, книгами покупок и продаж, банковскими операциями и отчётами контрагентов. Отдельно проверяем:

• авансы покупателей;
• авансы поставщикам;
• возвраты товаров;
• корректировочные счета-фактуры;
• операции с разными ставками;
• вычеты прошлых периодов;
• агентские и комиссионные операции;
• продажи через маркетплейсы;
• переходящие сделки между налоговыми периодами.

Декларация по НДС сдаётся ежеквартально в электронном виде не позднее 25-го числа месяца после завершения квартала. Налог обычно перечисляется тремя равными частями — до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.

Бухгалтерия для ИП с НДС в ЦПБ

Мы можем полностью взять налоговый учёт ИП на сопровождение или подключиться к отдельной задаче: проверить квартал, подготовить декларацию, восстановить регистры НДС или ответить на требование налоговой.

Стоимость обслуживания зависит от налогового режима, количества операций, объёма первичных документов, числа контрагентов, сотрудников и сложности вычетов. До заключения договора изучим особенности бизнеса и определим, какие работы действительно необходимы.