Как выбрать ставку НДС на УСН с 2025 года? § Вопросы про бухгалтерию
Организация или ИП на «упрощенке» могут применить один из вариантов:
- 5% и 7% в зависимости от суммы годового дохода без права использования вычетов. Если предприниматель выберет такой метод, с ним придется работать на протяжении трех лет;
- обычные 20% (10% и 0% в рамках отдельных категорий товаров) по общим правилам.
Алгоритм действий
Для принятия эффективного и продуманного решения необходимо спрогнозировать фискальную нагрузку на следующий год при различных ставках. Здесь следует принимать во внимание:
- планируемую выручку;
- объект налогообложения;
- особенности издержек;
- фактические данные прошлых лет.
Процесс включает в себя несколько этапов.
1. Определите «исходящий» налог в рамках обычной и пониженной ставки. То есть умножьте годовое поступление средств на 20% и 5% или 7% в зависимости от суммы.
2. Вычислите «входной» НДС по документам на приобретенные товары, работы и услуги.
3. Рассчитайте сумму к уплате при использовании общих правил и сравните ее с результатом по пониженному тарифу.
Важно оценить весь объем платежей в бюджет с учетом будущих изменений. Так, при УСН «доходы минус расходы» оплаченный НДС можно включить в состав затрат и уменьшить базу для исчисления единого налога. Поэтому ситуацию следует рассматривать в целом.
Выводы по результатам расчетов
Стандартную ставку 20% целесообразно выбрать компаниям, где высокая доля «входящего» налога. На практике это производственные предприятия или поставщики товаров, не испытывающие проблем с подтверждающими документами.
Сниженные тарифы 5% и 7% подойдут фирмам, у которых «входящего» НДС мало или его вообще нет. Кроме того, чем выше рентабельность, тем выгоднее применять особый порядок. На это следует обратить внимание продавцам маркетплейсов.
Важно помнить, что для каждой организации или ИП требуется индивидуальный расчет фискальной нагрузки.
В каких случаях НДС не уплачивают?
Если доход фирмы на УСН в 2024 году составил менее 60 млн. рублей, или новая компания при регистрации подала заявление на «упрощенку», освобождение от уплаты налога будет автоматическим. Оно действует до тех пор, пока выручка не превысит установленный законом лимит – 60 млн. рублей.
Как проинформировать налоговиков о выбранной ставке?
Уведомлять ИФНС о своем решении не нужно. Инспекторы узнают о применяемом тарифе из первой сданной декларации.
Специалисты аутсорсинговой фирмы проанализируют ситуацию в бизнесе, выстроят финансовую модель и предложат заказчику оптимальный вариант.
Из-за новых требований по расчету и уплате НДС возникает необходимость доработки действующей системы бухгалтерского учета. Эксперты разъяснят, какие особенности есть у данного налога, откорректируют рабочие процессы и помогут сформировать отчетность.
← Вернуться к списку вопросов
