Как заполнять кассовую книгу

Учет всех операций по приему и выдаче наличных денег фиксируется в кассовой книге. Ведение данной книги является обязательным для всех фирм и предпринимателей, использующих в своей деятельности наличность. Правильно заполнить кассовую книги не представляет особых сложностей.

Порядок заполнения кассовой книги утвержден Центробанком в 2011 году. Бланк кассовой книги называется форма КО-4. Ее заполняет кассир или сотрудник, выполняющий функции кассира, в электронном или бумажном виде. При использовании электронного варианта книга распечатывается и прошивается в конце года.

Запись в кассовой книге соответствует каждой операции, подтвержденной приходным или расходным кассовым ордером. По результатам дня выводится финальный остаток, который проверяется на соответствие с фактическим наличием денег в кассе. Когда в течение дня не было операций с наличными, остаток переносится на следующий день.

На титульном листе указывается название организации или ИП и текущий год. Каждый год заводится новая кассовая книга. Страницы книги состоят из двух идентичных частей – вкладной лист и отчет кассира. Их можно заполнять под копирку либо делать дублирующую запись в каждом. В графах указывают дату проведения операции, номер «приходника» или «расходника», фамилия и инициалы принявшего или выдавшего деньги, сумму и корреспондирующий счет.

Нумерация в кассовой книге используется сквозная. После нумерации и шнурования книга заверяется печатью и подписями руководителя и при наличии главного бухгалтера. На самом последнем листе ставится цифрами и в скобках прописью количество листов книги.