В каких случаях льготные кредиты и займы от организаций не облагаются НДФЛ?

Когда человеку предоставляется кредит по ставке ниже, чем рыночная, он экономит на процентах.

В большинстве случаев такой доход облагается НДФЛ, однако законодательство предусматривает ряд исключений. Все зависит от двух факторов:

• кто является кредитором;
• цели предоставления заемных средств.

Рассмотрим, какие ситуации возможны на практике.

1. Кредитор – это работодатель или взаимозависимое лицо.
Обязанность по уплате налога возникает в том случае, когда человек связан с займодавцем. Например, он является сотрудником фирмы или ему принадлежит доля в уставном капитале.
При получении от такой организации или индивидуального предпринимателя займа на льготных условиях у гражданина появляется материальная выгода. С нее необходимо заплатить НДФЛ. Налоговая база рассчитывается как разница между ключевой ставкой Центробанка и процентами по договору. Об этой особенности следует помнить, принимая решение о выводе денег из бизнеса.

Если же человек берет в долг у обычного физического лица (пусть даже близкого родственника), материальной выгоды не возникает и налог платить не надо.

2. Ипотечный кредит.
Для ипотечных кредитов есть исключение. Материальная выгода полностью освобождается от НДФЛ при выполнении следующих условий:

• кредитный договор оформлен до окончания 2024 года;
• цель займа – покупка или возведение жилья;
• у заемщика есть подтвержденное ФНС право на получение имущественного налогового вычета. Порядок действует и при перекредитовании ранее взятых ипотечных займов.

3. Остальные кредиты и займы.
Если заемщик и кредитор не являются взаимозависимыми и между ними нет трудовых отношений, низкая процентная ставка не приводит к материальной выгоде. В этом случае НДФЛ платить не нужно. С какой целью предоставлен займ, значения не имеет.
Например, человек воспользовался выгодным предложением банка и получил льготный кредит, но работает он в другой организации.

Правила налогообложения материальной выгоды имеют множество нюансов. Чтобы избежать ошибок, доначислений налогов и штрафов, проконсультируйтесь со специалистами аутсорсинговой компании. Они проанализируют ситуацию, оценят налоговые риски и предложат оптимальное решение, которое защитит ваши интересы.