Получите бесплатно статью «10 ключевых ошибок в бухгалтерии,
которые могут стоить вашему бизнесу всего»
Как избежать налоговых последствий беспроцентного договора займа с учредителем § Вопросы про бухгалтерию
Владелец бизнеса может передать организации собственные средства для приобретения оборудования или решения производственных задач. Существует и диаметрально противоположная ситуация: собственник привлекает финансы предприятия для личных целей.
Рассмотрим налоговые последствия того и другого варианта.
Особенности передачи средств в распоряжение компании
Деньги, которые заимодавец предоставил фирме, должны быть возвращены. Поэтому они не признаются доходами и не облагаются налогом на прибыль или единым налогом при УСН.
Материальная выгода от экономии на процентах по сравнению с условиями банка также не подлежит налогообложению. Это подтверждает Минфин в своем письме от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149.
Обратите внимание! Инспекторы ФНС пытаются найти в подобных договорах признаки формальных сделок и стараются включить всю сумму в доход предприятия. Полученные средства следует расходовать исключительно на потребности хозяйствующего субъекта и в установленный срок вернуть учредителю.
Что будет, если собственник простит долг фирме?
В данном случае у компании возникает внереализационный доход, который равен невозвращенной сумме. Он облагается налогами в соответствии с правилами применяемого режима.
Закон предусматривает единственное исключение. Если заимодавец является физическим лицом и его доля в бизнесе превышает 50%, начисления на величину прощеного долга рассчитывать не нужно.
Обязательства учредителя при получении займа от организации
У собственника появляется доход в виде экономии на процентах. Поэтому он обязан каждый месяц перечислять в бюджет НДФЛ – 35% от полученной материальной выгоды.
Для расчета применяют следующую формулу:
2/3 * ставка рефинансирования ЦБ * 35% * величина займа / 365 или 366 дней * количество дней пользования финансами.
Может ли владелец бизнеса не возвращать заем?
Важно помнить, что прощение долга не должно мешать выполнению других обязательств фирмы. Это весьма рискованное решение, которое привлекает пристальное внимание налоговиков.
Невозвращенная сумма, как и дивиденды, облагается НДФЛ по ставке 13%. Удержание производит организация. Если учредитель является штатным сотрудником, ревизоры могут потребовать дополнительно начислить страховые взносы. Такой спор придется разрешать в суде.
Когда у заемщика нет доходов, информацию передают в налоговую инспекцию.
Специалисты аутсорсинговой компании помогут разобраться в специфике предоставления займов и предложат заказчику оптимальный вариант. Эксперты проработают юридические вопросы по сделке и не допустят штрафов и доначислений со стороны ФНС
