Порядок налогообложения зависит от статуса исполнителя. Им может быть:

• обычное физлицо;
• человек, зарегистрированный в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) то есть самозанятый;
• индивидуальный предприниматель.

Разберемся, как действовать в каждом конкретном случае.

Договор ГПХ с обычным физическим лицом

С точки зрения отчислений договор ГПХ похож на трудовой. В данной ситуации заказчик становится налоговым агентом и страхователем. Следовательно, у него возникает ряд обязательств.

1. НДФЛ. С каждой выплаты необходимо удержать налог и перечислить его в бюджет по общим правилам. Для исполнителей, которые являются резидентами, применяют стандартную пятиступенчатую шкалу: от 13 до 22%.

2. Страховые взносы. Их начисляют на полную сумму вознаграждения, используя тот же единый тариф, что и для штатных сотрудников. Здесь следует ориентироваться на дату подписания акта выполненных работ.

Обратите внимание! Взносы на травматизм уплачиваются, если они предусмотрены условиями контракта. По умолчанию этого делать не нужно.

Помимо перечислений в бюджет заказчик обязан сдать отчетность:

• 6-НДФЛ;
• РСВ;
• персонифицированные сведения;
• подраздел 1.1 формы ЕФС-1 при заключении и расторжении договора.

Договор с самозанятым и ИП

В данном случае клиент перечисляет вознаграждение за оказанные услуги в полном объеме, а ответственность за уплату налогов и взносов несет исполнитель. Это означает, что:

• ИП осуществляет платежи в бюджет по правилам применяемого налогового режима;
• самозанятый отражает денежные поступления в приложении «Мой налог» и оплачивает сумму, рассчитанную ФНС.

Чтобы у проверяющих не возникло вопросов, в договоре следует указать статус подрядчика: «индивидуальный предприниматель» или «плательщик НПД». Для ИП дополнительно прописывают его регистрационный номер из ЕГРИП. Это подтверждает, что обязанности по уплате налогов и взносов выполняет привлеченный специалист.

Эксперты аутсорсинговой компании рассчитают зарплату, НДФЛ и взносы, проверят налоговый статус работников, подготовят отчетность и подскажут, как избежать ошибок при найме.