Получите бесплатно статью «10 ключевых ошибок в бухгалтерии,
которые могут стоить вашему бизнесу всего»
Новые обязанности «упрощенцев» с 2025 года § Вопросы про бухгалтерию
Основное изменение – все компании и ИП на УСН, начиная с 2025 года, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.
В какой момент возникают обязательства по перечислению НДС?
Если по итогам 2024 года выручка хозяйствующего субъекта более 60 млн. рублей, с 1 января он должен исчислять налог и уплачивать его в бюджет.
В такой ситуации необходимо заранее выбрать тарифы, учитывая специфику бизнеса. Закон предусматривает два варианта.
1. Пониженные ставки. Показатели зависят от объема выручки. До тех пор, пока денежные поступления находятся в пределах 250 млн. рублей, компания применяет 5%. В дальнейшем при доходах не более 450 млн. рублей – 7%.
Используя данный метод, фирма не может заявить вычет по «входному» налогу. К тому же выбранную схему придется использовать в работе минимум 3 года.
2. Стандартные ставки. Это привычные 10 или 20%. В данном случае предприниматель вправе принимать НДС к вычету.
Налогоплательщики выставляют счета-фактуры, ведут книги покупок и продаж и представляют в ИФНС декларации по итогам каждого квартала. Налог перечисляют ежемесячно.
Автоматическое освобождение от НДС предусмотрено:
- для юридических лиц и ИП, если доход в предыдущем календарном году составил менее 60 млн. рублей;
- для вновь зарегистрированных фирм, подавших заявление на применение «упрощенки».
Льгота действует, пока выручка не достигнет 60 млн. рублей. Если это произошло, платить НДС придется с начала следующего после превышения лимита месяца.
В период освобождения не нужно выставлять счета-фактуры, заполнять книги покупок и продаж и формировать декларации.
«Упрощенцам» с привлеченными работниками необходимо учитывать изменения при расчете НДФЛ и новую величину МРОТ.
НДФЛ следует удерживать в соответствии с прогрессивной пятиступенчатой шкалой. Теперь ставка 15% начинает действовать, если доход гражданина превысил 2,4 млн. рублей. Также увеличиваются стандартные вычеты и вступают в силу дополнительные, например, за прохождение диспансеризации.
Утвержденная сумма МРОТ составляет 22 440 рублей. Потребуется проанализировать зарплаты сотрудников и при необходимости оформить увеличение. В противном случае предпринимателя ждут штрафы.
Специалисты аутсорсинговой компании подскажут, какая ставка НДС наиболее выгодна в зависимости от фискальной нагрузки. Эксперты досконально знают специфику всех действующих налоговых режимов. Они помогут разобраться в нормативных изменениях, внедрят в работу новые правила и подготовят комплект отчетности.
