Что выгоднее УСН или патент? § Вопросы про бухгалтерию
Чтобы ответить на этот вопрос, потребуется выполнить ряд действий.
Убедиться, что ИП вправе применять и патент, и «упрощенку»
Одно из условий – доходы за 2025 год не превышают 20 млн. рублей. Это новый лимит, установленный законодателями для 2026 года.
В рамках патентной системы ограничений больше:
- численность сотрудников не превышает 15 человек;
- сфера бизнеса относится к разрешенным видам деятельности в конкретном регионе;
- выполняются требования по предельным значениям площади торгового зала, количеству автомобилей и другим.
Спрогнозировать показатели бизнеса
Это наиболее сложный этап. Здесь важно не ошибиться при планировании выручки и затрат, иначе налоговая нагрузка станет слишком высокой.
Следует помнить об особенностях каждого режима.
ПСН подходит для сферы услуг с предсказуемым доходом. Налог придется оплатить даже в том случае, если у фирмы вообще не будет продаж. С другой стороны, предприниматель может сэкономить, когда фактический доход превышает потенциально возможный.
УСН целесообразно применять на старте предпринимательской деятельности, когда сложно определить величину будущей выручки. Если дело не пойдет, ИП заплатит только страховые взносы за себя и представит нулевую декларацию по УСН.
В свою очередь, «упрощенка» с объектом «Доходы минус расходы» выгодна при небольшой разнице между денежными поступлениями и затратами.
Сделать расчеты и сравнить налоговую нагрузку
Рассмотрим пример.
ИП зарегистрирован в Московской области. Занимается ремонтом компьютеров и телекоммуникационного оборудования. Работает без наемных сотрудников.
Ожидаемый доход в 2026 году – 2 350 000 руб.
Планируемые расходы (включая страховые взносы) – 990 500 руб.
Определим, какой режим целесообразно применять.
Патентная система
Стоимость патента на 12 месяцев – 88 966 руб. (по данным сервиса на сайте ФНС).
Фиксированный взнос ИП за себя в 2026 году – 57 390 руб.
Дополнительный взнос 1% с выручки свыше 300 тыс. рублей рассчитывают исходя из потенциально возможного дохода. Его величину устанавливает региональное законодательство. В данном случае это 1 482 772 рубля.
Тогда общая сумма страховых взносов на ПСН: 57 390 руб. + (1 482 772 – 300 000) * 1% = 69 218 руб.
Уменьшенная стоимость патента: 88 966 – 69 218 = 19 748 руб.
Итого платежи в бюджет: 69 218 + 19 748 = 88 966 руб.
УСН «Доходы»
Единый налог: 2 350 000 * 6% = 141 000 руб.
Страховые взносы на УСН: 57 390 + (2 350 000 – 300 000) * 1% = 77 890 руб.
Уменьшенный налог: 141 000 – 77 890 = 63 110 руб.
Итого платежи в бюджет: 77 890 + 63 110 = 141 000 руб.
УСН «Доходы минус расходы»
Единый налог: (2 350 000 – 990 500) * 15% = 203 925 руб.
Итого платежи в бюджет: 203 925 + 77 890 = 281 815 руб.
Как видим, в данном случае для ИП наиболее выгодна патентная система.
Обратите внимание! С 2026 года в большинстве регионов резко увеличилась сумма потенциально возможного дохода для ПСН. Соответственно, возросла стоимость патента. Необходимо внимательно отслеживать изменения и сверяться с местными законами, чтобы использовать актуальные цифры при планировании.
При выборе режима налогообложения требуется индивидуальный подход. Эксперты аутсорсинговой компании профессионально оценят ситуацию в бизнесе, произведут расчеты и предложат наиболее выгодное решение.
← Вернуться к списку вопросов
