Дивиденды – это доля чистой прибыли, распределяемая между собственниками бизнеса. Организации на УСН проводят такую процедуру по общим правилам.

Условия для выплаты дивидендов

1. У компании есть прибыль, оставшаяся после налогообложения.
2. Уставный капитал полностью оплачен. Взносы участников сделаны своевременно и в полном объеме.
3. У предприятия нет задолженности перед собственниками, которые вышли из бизнеса. Каждый из них получил действительную стоимость своей доли.
4. Запланированная выплата дивидендов не приведет к банкротству юридического лица. Кроме того, стоимость чистых активов не станет меньше, чем уставный капитал.
5. Убытки прошлых лет погашены.

Несоблюдение хотя бы одного из условий может стать причиной налоговых споров и основанием для привлечения руководителей к субсидиарной ответственности.

Алгоритм действий

1. Установить, какую сумму можно распределить. Здесь необходимо ориентироваться на величину чистой прибыли по данным утвержденной бухгалтерской отчетности за соответствующий период.
Также следует убедиться, что выполняются перечисленные выше условия.

2. Принять решение о выплате. Если у фирмы несколько совладельцев, проводят собрание и оформляют протокол. Участники устанавливают, какая часть прибыли подлежит распределению и в какой срок.
Единственный собственник принимает решение единолично.

Закон допускает выплату дивидендов ежеквартально, по итогам полугодия или года. Все зависит от финансовых возможностей.
В основном прибыль делится пропорционально величине долей в бизнесе. В уставе можно предусмотреть и другой порядок.

3. Подготовить приказ руководителя. На основании документа бухгалтерия отражает операции в учете и перечисляет деньги.

4. Выполнить функции налогового агента. Если собственниками фирмы являются физические лица, до перечисления дивидендов рассчитывают и удерживают НДФЛ.
Дивиденды – это отдельная налоговая база. В отношении нее действует двухступенчатая шкала:

• 13% для суммы в пределах 2,4 млн. рублей в год;
• 15% для суммы превышения.

Страховые взносы не начисляются.

Если совладельцы бизнеса – другие фирмы, удерживается налог на прибыль. В данном случае не имеет значения, что компания работает на УСН. Она обязана рассчитать налог, перечислить его в бюджет и сдать декларацию.

5. Рассчитаться с участниками. В основном деньги перечисляют с расчетного счета. Наличную выручку на выплату дивидендов направлять нельзя. Сначала фирма должна снять в банке необходимую сумму и внести ее в кассу.

Эксперты аутсорсинговой компании помогут разобраться в сложных вопросах налогового законодательства и избежать доначислений и штрафных санкций.