Отмена лишних уточненок по 6-НДФЛ

Продолжается уточнение методов заполнения и подачи новых форм расчета 6-НДФЛ. Если заработная плата была выдана после окончания отчетного периода, ФНС разрешила не подавать уточненные данные.

С введением новых форм появилось много вопросов по заполнению строки 070, указывающей величину удержанного налога. Но при составлении инструкций по заполнению не была указана дата, на которую определяется эта цифра — день заполнения и сдачи отчета или же окончание отчетного периода.

Путались в этом вопросе и проверяющие. Сперва было определено, что сумма указывается на день сдачи отчета. Затем поступило распоряжение (письмо ФНС № БС-4-11/8609 от 16.05.2016) указывать налог, удержанный на день окончания налогового периода.

Если компания выдает заработную плату за июнь в следующем месяце (июле), то сумма налога на эту зарплату будет добавлена только с отчете за 3 квартала (девять месяцев). Подавать уточненные данные формы 6-НДФЛ не требуется.

В том же письме отмечается, что аналогичным образом заполняется 6-НДФЛ по итогам года. И если декабрьская заработная плата выдается в январе, расчет по ней в текущем году производить не нужно, она войдет в показатели следующего года.

Но если строго следовать указаниям, налог с декабрьской зарплаты вовсе не попадает ни в какие отчеты. Так как в следующем году в разделе 1 необходимо отобразить только величину начисленной с начала года зарплаты и исчисленный с нее налог. Это отражено в письме ФНС РФ № БС-4-11/3058@ от 25.02.2016.

В документах 2-НДФЛ необходимо отображать удержанный налог по-другому. Здесь отображается начисленный налог за год. И если организация начислила налог после того, как были поданы документы, необходимо внести уточнения, Об этом говорится в письме ФНС РФ №. БС-4-11/3283 от 02.03.2015. Удержанные налоги в двух документах (2-НДФЛ и 6-НДФЛ) могут отличаться.

Инспекторы не видят ничего ужасного в таких расхождения (см. письмо ФНС РФ № № БС-4-11/3852@ от 10.03.2016 г.), если совпадают величина исчисленного и не удержанного налогов.

← Вернуться к списку вопросов

Задать свой вопрос




Хотите стать нашим клиентом?
Есть три простых способа сделать это!

Заполните форму обратной связи
Ваше имя
Ваш e-mail
Ваш комментарий
Закажите обратный звонок, и с вами свяжется наш специалист в удобное для вас время
Ваше имя
Телефон
Время с до
Свяжитесь с нами любым другим удобным вам способом или посетите наш офис
Телефон+7-495-589-54-09
Skype yapparovb
Адрес
г. Москва, ул. Орджоникидзе, 11
Мы работаем с пн. по пт.
с 9 до 18 часов
X

Закажите обратный звонок, и с вами свяжется наш специалист в удобное для вас время

Ваше имя
Телефон
Время с до
X

Заполните форму обратной связи

Ваше имя
Ваш e-mail
Ваш комментарий