Продолжается уточнение методов заполнения и подачи новых форм расчета 6-НДФЛ. Если заработная плата была выдана после окончания отчетного периода, ФНС разрешила не подавать уточненные данные.
С введением новых форм появилось много вопросов по заполнению строки 070, указывающей величину удержанного налога. Но при составлении инструкций по заполнению не была указана дата, на которую определяется эта цифра — день заполнения и сдачи отчета или же окончание отчетного периода.
Путались в этом вопросе и проверяющие. Сперва было определено, что сумма указывается на день сдачи отчета. Затем поступило распоряжение (письмо ФНС № БС-4-11/8609 от 16.05.2016) указывать налог, удержанный на день окончания налогового периода.
Если компания выдает заработную плату за июнь в следующем месяце (июле), то сумма налога на эту зарплату будет добавлена только с отчете за 3 квартала (девять месяцев). Подавать уточненные данные формы 6-НДФЛ не требуется.
В том же письме отмечается, что аналогичным образом заполняется 6-НДФЛ по итогам года. И если декабрьская заработная плата выдается в январе, расчет по ней в текущем году производить не нужно, она войдет в показатели следующего года.
Но если строго следовать указаниям, налог с декабрьской зарплаты вовсе не попадает ни в какие отчеты. Так как в следующем году в разделе 1 необходимо отобразить только величину начисленной с начала года зарплаты и исчисленный с нее налог. Это отражено в письме ФНС РФ № БС-4-11/3058@ от 25.02.2016.
В документах 2-НДФЛ необходимо отображать удержанный налог по-другому. Здесь отображается начисленный налог за год. И если организация начислила налог после того, как были поданы документы, необходимо внести уточнения, Об этом говорится в письме ФНС РФ №. БС-4-11/3283 от 02.03.2015. Удержанные налоги в двух документах (2-НДФЛ и 6-НДФЛ) могут отличаться.
Инспекторы не видят ничего ужасного в таких расхождения (см. письмо ФНС РФ № № БС-4-11/3852@ от 10.03.2016 г.), если совпадают величина исчисленного и не удержанного налогов.
← Вернуться к списку вопросов
