Самозанятому запрещено нанимать работников по трудовому договору, но он вправе привлечь помощников по договору ГПХ для выполнения конкретной задачи.
Разберемся, как правильно оформить сотрудничество и на что обратить внимание.

Особенности взаимодействия

Плательщик налога на профессиональный налог (НПД) может нанять в качестве подрядчика другого самозанятого, обычного гражданина, ИП или юридическое лицо.
Например, отделочник ремонтирует кабинет в офисе. Заказчик попросил сделать декоративную фреску на стене. Для выполнения работы отделочник привлек мастера, который специализируется на таких покрытиях.

Оплату нельзя включить в расходы. Поэтому в приложении «Мой налог» чек выбивается на полную сумму, полученную от заказчика.

Обратите внимание! В договоре не должно быть признаков трудовых отношений. Если инспекторы ФНС их обнаружат, то доначислят налоги и оштрафуют.

Надо ли самозанятому платить налоги за помощников?

Здесь все зависит от статусов сторон. Рассмотрим возможные варианты.
1. Заказчик и подрядчик – самозанятые физические лица. В данном случае исполнитель сам заплатит налог с полученного вознаграждения.

2. Заказчик – самозанятый, исполнитель – ИП или организация. Подрядчик сдает отчетность и делает перечисления в бюджет в соответствии с требованиями применяемого налогового режима.

3. Заказчик – обычный самозанятый, подрядчик – физическое лицо. Привлеченный исполнитель самостоятельно платит налог с дохода (13%) и сдает декларацию 3-НДФЛ. Клиент должен зарегистрироваться в ИФНС как плательщик взносов, перечислить страховые взносы и представить по ним отчетность.

4. Заказчик – ИП на самозанятости, исполнитель – физическое лицо. Наиболее сложный вариант. Индивидуальный предприниматель является налоговым агентом и страхователем. Он удерживает с суммы вознаграждения НДФЛ, начисляет страховые взносы, проводит платежи в бюджет и сдает отчетность.

Эксперты аутсорсинговой компании внимательно отслеживают изменения в законодательстве и вступление в силу новых правил. Они проконсультируют по возникающим вопросам и подскажут, как выстроить работу с минимальным риском и приемлемой налоговой нагрузкой.