Потеря права применения НПД сказывается на обеих сторонах сотрудничества.

Последствия для исполнителя

1. Самозанятый – обычное физическое лицо. После утраты права на применение спецрежима у человека есть два варианта:

• продолжить частную деятельность как простое физлицо. В этом случае денежные поступления облагаются НДФЛ;
• оформить ИП и выбрать подходящий налоговый режим для предпринимательства. Это решение подойдет, если есть уверенность, что в будущем доход превысит 2,4 млн. рублей.

Про снятие с НПД необходимо сообщить заказчикам, которые являются юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.

2. Самозанятый ИП. После того как бизнесмен «слетел» с самозанятости, он может выбрать для работы другую систему: патент или «упрощенку». Если этого не сделать и вовремя не направить заявление в ИФНС, коммерсант автоматически переходит на ОСНО.
В любом случае придется платить налоги и страховые взносы, а также сдавать отчетность по новым правилам.

Последствия для заказчика

1. У исполнителя нет статуса ИП. Если в период действия договора подрядчик утрачивает право на применение НПД, получается, что фирма сотрудничает с обычным физическим лицом.
В этом случае с суммы вознаграждения, выплаченной после потери самозанятости, заказчик обязан удержать НДФЛ и рассчитать страховые взносы. Кроме того, сведения о привлекаемом специалисте необходимо включить в отчетность.
Еще один момент: чиновники считают, что организации следует расторгнуть договор, заключенный с исполнителем как с самозанятым, и оформить новый как с простым физлицом. Причина – изменение существенных условий сотрудничества. Это мнение Минтруда, изложенное в письме от 04.04.2023 N 14-1/10/В-4784.
Чтобы минимизировать риски, необходимо перед каждой выплатой проверять статус подрядчика на сайте ФНС.

2. Исполнитель является индивидуальным предпринимателем. Оптимальный вариант для бизнеса. Расчеты с бюджетом и сдача отчетности – это обязанность ИП.
Единственный момент – надо оформить дополнительное соглашение к договору и исключить пункт о том, что ИП является плательщиком налога на профессиональный доход.

Когда можно возобновить самозанятость?

Если снятие с учета произошло из-за превышения лимита по доходам, вновь стать самозанятым можно со следующего года.
Если человек нарушил установленные ограничения, например, занимался перепродажей товаров, повторная регистрация допускается только после устранения несоответствий.

Специалисты аутсорсинговой компании помогут оформить ИП и выбрать подходящий режим налогообложения. Они возьмут на себя ведение учета, сдачу отчетности и взаимодействие с контролирующими органами.