Какие налоги платятся с дивидендов? § Вопросы про бухгалтерию
Выплачивая собственникам доходы от долевого участия, организация выступает в роли налогового агента. Применяемый режим на процедуру не влияет.
При расчетах с физическими лицами предприятие исчисляет и удерживает НДФЛ. В данном случае применяется прогрессивная двухступенчатая шкала ставок:
- 13% для годового дохода в пределах 2,4 миллиона рублей;
- 15% для суммы, превышающей указанный лимит.
Рассмотрим пример.
Владельцу фирмы причитаются дивиденды в размере 3,5 миллиона рублей.
НДФЛ составит: 2,4 млн. руб. * 13 % + 1,1 млн. руб. * 15 % = 312 тыс. руб. + 165 тыс. руб. = 477 тыс. руб.
Налог удерживается при выплате человеку денежных средств. Перечисления в бюджет фирма осуществляет в обычные установленные сроки. Сведения об операции отражают в отчете 6-НДФЛ.
Стандартные, имущественные и социальные вычеты к таким доходам неприменимы. Страховые взносы не начисляются.
Дивиденды могут быть переданы в виде имущества предприятия. Сюда относятся материалы, продукция, основные средства и ценные бумаги. Если гражданин не получал денежные выплаты, удержать НДФЛ невозможно. Об этом компания должна проинформировать ФНС. Инспекторы самостоятельно проконтролируют выполнение обязательств перед бюджетом.
Следует отметить, что такая операция невыгодна для бизнеса, поскольку закон приравнял ее к реализации. Следовательно, стоимость активов облагается налогами в зависимости от применяемого режима.
Если участником ООО является юридическое лицо, с дивидендов удерживается налог на прибыль. Для российских организаций действуют следующие ставки:
- нулевая при условии, что на протяжении года доля совладельца была не менее 50%. Для подтверждения льготы потребуется представить документы в ИФНС;
- 13% в остальных случаях.
Передача бухгалтерского учета на стороннее сопровождение позволит бизнесу избежать дорогостоящих ошибок при расчете налогов. Эксперты аутсорсинговой компании разработают стратегию по безопасному снижению фискальной нагрузки, проконсультируют о предусмотренных законом льготах и корректно сформируют отчетность.
← Вернуться к списку вопросов
