Как исключить налоговые риски, используя труд самозанятых? § Вопросы про бухгалтерию
На практике встречаются ситуации, когда субъекты бизнеса вместо оформления трудовых отношений привлекают к сотрудничеству самозанятых. Тем самым они снижают фискальную нагрузку в части НДФЛ и страховых взносов. Кроме того, за плательщиков НПД не нужно сдавать отчетность и предоставлять им социальные гарантии. При этом нарушаются требования законодательства.
Как выявляют нарушения?
ФНС использует скоринговую систему, которая автоматически ищет признаки подмены трудовых отношений. Программа отслеживает и анализирует продолжительность работы с конкретным заказчиком, источники дохода исполнителя, периодичность выплат, их сумму и другие показатели.
Компании, которые оказались в группе риска, информируют о признаках нарушений. Если субъект бизнеса не реагирует на сообщение и не предоставляет пояснения, инспекторы ФНС проводят проверки совместно со трудовой инспекцией.
На какие факторы налоговики советуют обратить внимание?
Специалисты ФНС подготовили рекомендации для работодателей, которые помогут избежать проблем с контролирующими органами. Документ разъясняет, как подготовиться к предстоящему сотрудничеству с самозанятым и на что обратить внимание в процессе взаимодействия.
- Заказчику следует оценить характер, объем и продолжительность работ, для которых он планирует привлечь физическое лицо. Если это систематическая потребность, налоговики предлагают рассмотреть возможность включить в штатное расписание соответствующую должность и заключить со специалистом трудовой договор.
- Важно помнить, что закон запрещает взаимодействовать с плательщиком НПД, если он раньше работал в компании и с момента увольнения прошло менее двух лет.
- Самозанятого привлекают для выполнения определенного объема работ, которые носят периодический или разовый характер. Например, создание сайта или ремонт одного офисного помещения. При этом в договоре прописывают сроки выполнения и порядок оплаты за конкретный результат. Вознаграждение за текущую деятельность – это признак трудовых отношений.
- Для плательщиков НПД предусмотрены ограничения по видам деятельности. До начала сотрудничества заказчику рекомендуется внимательно с ними ознакомиться. Возможно, такой исполнитель не вправе выполнять функции, к которым его планируют привлечь. К примеру, самозанятый не может выступать в качестве торгового представителя.
- Перед каждым перечислением денежных средств важно убедиться, что исполнитель не лишился своего статуса. Если это произошло, предприятию придется заплатить за него зарплатные налоги, штрафы, пени и сдать отчетность. Проверку проводят с помощью сайта ФНС. Достаточно знать ИНН подрядчика.
- После оплаты исполнитель должен предоставить чек из приложения «Мой налог». Это обязательный документ учета затрат, который свидетельствует, что сумма была перечислена лицу со статусом самозанятого. Его реквизиты следует внимательно проверять.
- Акт выполненных работ подтверждает гражданско-правовые отношения между сторонами. Он содержит информацию о сроках исполнения и сумме вознаграждения. Документ детализирует перечень работ, которые выполнил сторонний специалист.
Какие ошибки совершают компании при взаимодействии с самозанятыми?
Плательщик НПД является таким же контрагентом, как юридическое лицо. Стороннему специалисту нельзя устанавливать продолжительность рабочего дня и обеспечивать оборудованием и материалами. Он не подчиняется заказчику, не может участвовать в едином производственном процессе, и по нему не ведут кадровую документацию.
ИФНС внимательно изучает договорные отношения с самозанятыми. Споры с хозяйствующими субъектами часто заканчиваются в суде.
Для минимизации рисков компании должны соблюдать требования законодательства и грамотно оформлять процесс сотрудничества. Следует заранее сформулировать весомые аргументы для целесообразности привлечения сторонних специалистов и отработать возражения на возможные доводы налоговиков.
Аутсорсинговые компании проводят оценку налоговых рисков при работе с самозанятыми.
Аутсорсинг бухгалтерских услуг
Эксперты анализируют правомерность требований ИФНС, готовят ответ и отстаивают интересы заказчика.
← Вернуться к списку вопросов
