Переходить ли на АУСН?

В результате проведения налоговой реформы 2026 малый бизнес рискует потерять освобождение от НДС. Поэтому сейчас многие предприниматели стали рассматривать возможность перехода на АУСН.

Разберемся, какие подводные камни есть у «автоупрощенки», кому она подойдет и стоит ли на нее переходить с обычной УСН.

Изменения для малого бизнеса

По мнению экспертов, разработанный Минфином законопроект с большой вероятностью будет принят. В нем содержатся следующие нововведения.
1. Снижается порог доходов «упрощенцев» для уплаты НДС до 10 млн. рублей.
2. Лимит для применения патента также уменьшается до 10 млн. рублей.
3. ПСН запрещается использовать для грузоперевозок, торговли через магазины и другие стационарные объекты.
4. Базовая ставка НДС возрастает до 22%.
5. Пониженные тарифы страховых взносов сохраняются в ограниченных случаях.

В результате значительно увеличивается налоговая нагрузка. Кроме того, переход на уплату НДС существенно усложняет учет. Придется выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, постоянно контролировать вычеты и сдавать декларации.

Предприниматели встали перед выбором: платить НДС либо искать альтернативы. Многие считают, что одно из возможных решений – применение автоматизированной УСН.

Почему выбирают АУСН?

«Автоупрощенка» – это не самый популярный налоговый режим с высокими ставками и жесткими лимитами.

Тем не менее многие коммерсанты стали планировать переход на него в свете ожидаемой масштабной реформы системы налогообложения.

Причины повышенного интереса:

• на автоУСН не предусмотрена уплата НДС;
• режим пока остается без изменений. Он не упоминается в законе, который увеличивает фискальную нагрузку на бизнес. У коммерсантов есть возможность сохранить простые налоги, понятный учет и не вести сложный документооборот до конца 2027 года.

То есть работа на автоматизированной «упрощенке» позволит избежать резкого повышения цен и, следовательно, оттока клиентов.

Разберемся, что из себя представляет этот спецрежим и кому выгодно его применять.

Отличие АУСН и УСН

Сейчас автоУСН рассматривают как легальную альтернативу привычной «упрощенке». Сравним два режима.

В ряде регионов для «упрощенцев» установлены пониженные ставки. Например, 1% единого налога для объекта «Доходы». В рамках АУСН такая возможность не предусмотрена. На всей территории РФ действуют одинаковые ставки.
То есть предприниматель сможет избежать уплаты НДС, но налог все равно вырастет на процентные пункты. Без точных расчетов здесь невозможно сказать, что будет выгоднее.

На автоматизированной УСН нет выездных налоговых проверок, и они пока не планируются. В то время как на обычной «упрощенке» они есть.
На УСН можно вести практически любые виды деятельности. Для автоУСН под запретом находится производство подакцизных товаров, а также операции в рамках договоров комиссии, агентских договоров и других форм посредничества. Исключением являются селлеры на маркетплейсах.

Ограничение по численности на АУСН станет наиболее проблемным для предпринимателей с доходом от 10 до 60 млн. рублей. 5 человек сотрудников недостаточно для растущей компании. Кроме того, в их число входят исполнители по договорам ГПХ. Здесь велик риск незаметно перешагнуть лимит.

Минусы АУСН

1. АвтоУСН – это налоговый эксперимент. На спецрежиме можно работать только в тех субъектах РФ, где власти приняли закон о его введении.
Необходимо проверить на сайте ФНС, входит ли конкретный регион в соответствующий перечень.

2. В рамках «автоупрощенки» ИФНС самостоятельно исчисляет налог, используя информацию банков, онлайн-касс и личного кабинета налогоплательщика.
Результаты расчетов необходимо проверять! На практике встречаются ошибки с разделением денежных поступлений и затрат на учитываемые и неучитываемые. Налоговики могут списать лишнюю сумму.

3. Бизнес освобожден от сдачи деклараций. При этом организации обязаны сдавать баланс. То есть потребуется ведение бухгалтерского учета.

4. Работодатель должен отчитываться в СФР о кадровых изменениях по стандартным правилам. При каждом приеме на работу, увольнении или заключении договора ГПХ он направляет форму ЕФС-1.

5. Банк исчисляет НДФЛ сотрудников по сведениям, полученным от предприятия. Это значит, что компания должна рассчитать зарплату, отпускные, больничные и вести кадровый учет.

6. Счета открывают только в уполномоченных банках. Коммерсант вынужден соглашаться с условиями сотрудничества.
Если бизнесмен откроет счет в любой другой кредитной организации хотя бы на один день для проведения единственной операции, он утратит право на применение АУСН.

7. Селлеры маркетплейсов вручную корректируют информацию по агентским договорам в личном кабинете на сайте ФНС.

8. Разрешены лишь безналичные расчеты, включая перечисление зарплаты и оплату расходов. Для некоторых сфер бизнеса это может стать серьезной проблемой.

Как мы видим, несмотря на автоматизацию процессов, абсолютного освобождения от отчетности нет. Кроме того, следует постоянно контролировать результаты расчетов и распределений, которые сделали налоговая и банк.

Стоит ли переходить на АУСН?

При прочих равных условиях автоматизированная «упрощенка» никогда не была выгодна из-за повышенных ставок. Ее целесообразно применять лишь фирмам определенного типа, которые ведут деятельность в цифровом формате.

АвтоУСН подходит следующим категориям компаний.
1. Микробизнес с небольшим штатом наемных работников и прозрачными финансовыми потоками. Важно, чтобы льгота по страховым взносам перекрывала повышенные налоговые ставки.

2. Фирмы, которые специализируются на оказании услуг и несут минимальные расходы. В качестве примера можно привести дизайнерские и архитектурные бюро, консультантов, маркетологов, а также IT-разработчиков.

3. Селлеры маркетплейсов и интернет-магазины. Здесь надо закладывать в цену повышенный процент налога, иначе фирма быстро уйдет в убыток.

4. Микропредприятия, работающие с физическими лицами и клиентами, которые не требуют НДС к вычету.

Этот режим не подходит растущим компаниям. Всплеск продаж или получение крупного аванса – и фирма слетает со спецрежима. Также он невыгоден для ИП без сотрудников.

В любом случае нельзя торопиться с выводами и сразу переходить на АУСН с обычной «упрощенки». Необходимо провести расчеты по конкретному бизнесу.

Эксперты аутсорсинговой компании проанализируют доходы и структуру расходов, выстроят финансовую модель и определят налоговую нагрузку при разных режимах.
Специалисты подскажут, какие изменения целесообразно внести в ценовую политику, и помогут выбрать максимально экономичную систему налогообложения.