Нужно ли переходить на АУСН в 2026 году

Чтобы избежать применения НДС, бизнес продолжает массово переходить на автоматизированную УСН. Организации и ИП на обычной «упрощенке» могут это сделать в середине года. 

Наши эксперты рассказали, кому подходит данный режим, рассмотрели его плюсы и минусы. Специалисты проанализировали сложности, с которыми столкнулись предприниматели, уже работающие на АУСН. Информация поможет оценить ситуацию с практической стороны и принять взвешенное решение относительно перехода.  

Ограничения АУСН

Прежде всего, следует проверить, соответствует ли бизнес установленным законом критериям:

• выручка за предыдущий и текущий год составила не более 60 млн. рублей;
• максимальная численность работников в месяц – 5 человек, включая физических лиц по договорам ГПХ. Индивидуальный предприниматель и подрядчики в статусе самозанятых не учитываются;
• остаточная стоимость имущества по учетным данным в пределах 150 млн. рублей;
• выплата зарплаты производится только по безналу;
• фирма обслуживается в банке из перечня, утвержденного ФНС;
• среди сотрудников нет нерезидентов. 

Сложность в том, что перечисленные показатели придется контролировать каждый месяц.

Кроме того, есть перечень запрещенных направлений деятельности для применения АУСН. В список попали:

• микрофинансовые организации и ломбарды;
• частные агентства занятости;
• страховщики;
• адвокаты и нотариусы;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• фирмы, осуществляющие операции с цифровой валютой. 

Помните, что АУСН – это экспериментальный режим, действующий до конца 2027 года. Дальнейшая его судьба пока неизвестна.

Подготовка к переходу на АУСН

1. Сначала следует проанализировать деятельность компании: подходит ли АвтоУСН под сферу бизнеса, численность и обороты.

2. Рассчитать налоговую нагрузку для разных режимов и определить, какой из них финансово оправдан.

3. Для того чтобы начать применять АУСН, достаточно подать уведомление. Это следует сделать до окончания месяца, предшествующего переходу. 

Документ направляют в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС или сервис выбранного для работы банка.

4. Если фирма переходит на АУСН в середине года, требуется сдать декларацию, отчетность по сотрудникам и рассчитаться с бюджетом за период работы на предыдущем режиме.

Плюсы и минусы АУСН

Преимущества

1. Минимальный объем сдаваемой отчетности. Здесь не предусмотрены:

• декларация по единому налогу;
• книга учета доходов и расходов;
• 6-НДФЛ;
• РСВ;
• персонифицированные сведения.

Учет ведется в личном кабинете на сайте ФНС. Налог рассчитывается автоматически на основании данных банка, онлайн-касс и маркетплейсов.

2. Страховые взносы не уплачиваются. Исключение – взносы на травматизм за наемных работников. 

Обратите внимание! На АУСН не нужно платить страховые взносы с суммы МРОТ за директора. Это выгодно для фирм, которые временно прекратили деятельность.

3. Рассчитанная сумма налога списывается автоматически. Не нужно отслеживать сроки уплаты.

Недостатки

1. Режим не предусматривает полное освобождение от отчетности.

Если в компании есть сотрудники, о кадровых событиях и страховом стаже информируют СФР, заполняя раздел 1 формы ЕФС-1.

Для юридических лиц сохраняется обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность.

Если фирма попала в выборку, Росстат потребует представить какие-либо сведения.

После того как фирма выставит счет-фактуру с выделенным НДС, необходимо перечислить в бюджет налог и сдать декларацию.

2. Автоматизация заключается только в расчете налога. ФНС исчисляет платежи в бюджет по алгоритмам. При этом налоговики не анализируют обоснованность затрат и не отвечают за ошибки при разметке операций.

Компания по-прежнему рассчитывает зарплату, отпускные и организует кадровый и воинский учет. Кроме этого, необходим операционный учет для сверки с налоговой и контроля за бизнесом.  

3. Время для проверки отражения данных ограничено. До 7-го числа компания должна проверить, как сделана разметка банком, и устранить несоответствия. То есть необходим ежедневный или еженедельный мониторинг в зависимости от количества операций. Кроме того, потребуются четко выстроенные рабочие процессы.

Сложности и проблемы применения АУСН

1. Постоянный ручной контроль. Необходимо проверять разметку, которую сделал банк, отслеживать информацию по онлайн-кассам и маркетплейсам. Платежи по эквайрингу часто суммируются с чеками ККТ, либо в них не выделена комиссия. 

Банк делает разметку на основании назначений платежа. Если формулировка непонятная или у транзакции неспецифический характер, в разнесении наверняка будут ошибки. Появляется дополнительная работа с контрагентами. 

Особое внимание приходится уделять личному кабинету на сайте ФНС. По факту бухгалтер вынужден отслеживать, все ли данные попали в систему, правильно ли они размечены, и проверять, как рассчитан налог.

2. Частые технические сбои. Из-за массового перехода на АУСН в 2026 году усилилась нагрузка на банковские сервисы. Как результат – проблемы с передачей и обработкой информации. Иногда абсолютно все безналичные платежи приходится размечать вручную.

Дополнительный негатив у предпринимателей вызывают высокие комиссии и неудовлетворительная работа службы поддержки.

3. Ежемесячная уплата налога. Не все коммерсанты оказались готовы к тому, что каждый месяц необходимо выделять средства из оборота для перечислений в бюджет.

Еще один момент. Предпринимателям на АУСН «Доходы минус расходы» приходится оплачивать затраты в том месяце, когда получена выручка. Иначе налог рассчитают со всей суммы дохода.

Кому подходит АУСН?

Это организации и ИП, у которых стабильная картина в бизнесе:

• понятная и неизменная структура себестоимости и выручки;
• стандартные безналичные операции;
• небольшой штат и солидный фонд оплаты труда. Экономия на страховых взносах часто компенсирует повышенную налоговую ставку. 

Риск возникает, если на какое-то время требуется привлечь к работе шестого специалиста, резко выросшие продажи грозят превысить лимит по доходам или появляется необходимость выдать зарплату наличными.

Основная опасность: о том, что компания слетела с АУСН, часто становится известно по лишь факту, когда уже ничего нельзя исправить.

Что касается видов деятельности, то АвтоУСН в основном выбирают компании, которые оказывают услуги, занимаются ИТ-разработками, розничной и онлайн торговлей.

Как вернуться на обычную УСН?

Иногда предприниматели понимают, что приняли неверное решение и переход был ошибкой. По общему правилу, отказаться от автоматизированной «упрощенки» можно только через 12 месяцев.

На практике проблему часто решают другим способом. Организация или ИП сознательно нарушает критерии применения АвтоУСН. Например:

• принимает на работу шестого сотрудника;
• открывает счет в неуполномоченном банке;
• выплачивает зарплату наличкой.

После этого направляют два заявления: об утрате права на АУСН и о переводе на обычную УСН. В противном случае фирма по умолчанию будет работать на основной системе налогообложения.

АУСН далеко не всегда упрощает жизнь бизнесу. К тому же применение экспериментального режима на практике выявило ряд сложностей. 

Решение о выборе системы налогообложения должно быть индивидуальным и взвешенным.

Специалисты аутсорсинговой компании рассчитают возможные варианты и предложат наиболее выгодный для заказчика. При необходимости эксперты помогут безболезненно перейти на другой режим и быстро перестроят учетные процессы.