Как работать на АУСН?

АУСН позволит микробизнесу с доходом от 20 до 60 млн. рублей работать без НДС. Поэтому многие предприниматели рассматривают возможность перехода на данный режим.

Разберемся, кому подходит автоматизированная УСН, какие ограничения здесь предусмотрены, надо ли вести учет и сдавать отчетность и когда можно потерять право на спецрежим.

Условия применения АУСН

АвтоУСН – это цифровой аналог обычной «упрощенки» призванный максимально снизить административную нагрузку на бизнес. У системы есть ряд существенных отличий от привычной УСН.

1. АУСН представляет собой экспериментальный режим. Он действует только в тех регионах РФ, где местные власти приняли соответствующий закон. Необходимо заранее ознакомиться с местной нормативной базой или уточнить информацию в налоговой.

2. Автоматизированную УСН могут применять только те предприятия и ИП, которые состоят на учете и зарегистрированы в ИФНС в регионе эксперимента. При этом индивидуальный предприниматель может вести бизнес там, где этот режим не действует. На юридические лица данное правило не распространяется.

3. Компания должна открывать расчетные счета лишь в уполномоченных банках. Соответствующий перечень есть на сайте ФНС.
Фактически кредитное учреждение выступает посредником между бизнесом и налоговой службой и выполняет следующие функции:

• предоставляет онлайн-сервис для обмена информацией;
• разделяет операции по счету клиента на учитываемые и неучитываемые;
• исчисляет НДФЛ;
• передает данные в ИФНС;
• производит платежи в бюджет.

4. Закон запрещает совмещать АУСН с другими системами налогообложения.

Действующие ограничения

Лимиты, которые установлены для автоУСН, мы собрали в таблицу.

Особенности показателей

Доходы. Планируя работать на АУСН, требуется оценить совокупные денежные поступления за прошлый год. Они не должны превышать 60 млн. рублей.

Численность сотрудников. Показатель рассчитывают по правилам Росстата. До момента перехода на АУСН количество работников может быть больше. Важно, чтобы требование выполнялось на протяжении всего периода, пока применяется режим.
Еще одно условие – в штате не должно быть нерезидентов и граждан, имеющих право на досрочную пенсию.

Основные средства. Остаточная стоимость активов определяется по правилам бухгалтерского учета.

Виды деятельности

«Автоупрощенка» рассчитана для микробизнеса и наиболее подходит для таких направлений:

• сфера услуг. Например, салоны красоты, дизайнерские бюро и агентства недвижимости;
• разработка программного обеспечения;
• розничная торговля. Это небольшие магазины и торговые точки;
• продажи через онлайн-магазины и маркетплейсы.

Кроме того, законом предусмотрен ряд ограничений. Информацию мы собрали в таблице.

Можно ли на одновременно вести несколько видов деятельности?
Закон не запрещает работу в различных сферах. Единственное условие – среди них не должно быть запрещенных для АУСН направлений.

Какие налоги заменяет АУСН?

Бизнес освобожден от перечисления:

• НДС. Исключение – импортные операции и выделенный НДС в счете-фактуре;
• налога на прибыль. Его придется заплатить, если фирма перечисляла дивиденды юридическим лицам;
• НДФЛ с бизнес-доходов (в случае с индивидуальным предпринимателем);
• страховых взносов. Сюда же относятся перечисления ИП «за себя».

Льгота не распространяется на взносы от несчастных случаев. Работодатель платит фиксированную сумму независимо от численности работников. Величина ежегодно индексируется. Так, на 2026 год она составляет 2 959 руб.

Объекты налогообложения и ставки

Предприниматель или организация должны самостоятельно выбрать объект налогообложения:

• «Доходы» – по ставке 8%. Вариант выгоден в том случае, когда у предприятия минимальные затраты или их сложно документально подтвердить;
• «Доходы минус расходы» – по ставке 20%. Этот объект выбирают, когда издержки составляют значительную часть доходов. Минимальный налог в данном случае составляет 3%.

Обратите внимание! Для автоматизированной «упрощенки» пониженные тарифы и региональные льготы не предусмотрены.

Выбранный объект можно поменять только с начала года. Для этого до 31 декабря необходимо направить уведомление через личный кабинет на сайте ФНС или обслуживающий банк.

Расчет и уплата налогов

Единый налог

Все расчеты выполняет ИФНС на основании сведений банков, онлайн-касс, маркетплейсов и информации, переданной через личный кабинет налогоплательщика. Инспекторы ежемесячно составляют и направляют уведомление об исчисленной сумме.
Если компания обнаружила ошибку, она может оспорить полученный результат. Для этого потребуется представить подтверждающие документы.
Сумму налога и реквизиты для перечисления налоговики присылают в личный кабинет. Банк контролирует сроки уплаты.

НДФЛ

Здесь предусмотрено два варианта.
1. Все функции берет на себя обслуживающий банк.
Информацию для исчисления и удержания НДФЛ работодатель передает через онлайн-сервис кредитного учреждения. Вместе с платежным поручением для перевода средств компания направляет:

• ФИО и ИНН сотрудников;
• облагаемую и необлагаемую сумму доходов;
• данные о стандартных и профессиональных вычетах;
• коды по видам доходов и вычетов.

Затем банк осуществляет расчет, удерживает и перечисляет налог в бюджет и сообщает в ИФНС о проведенной операции.

2. Фирма на АУСН самостоятельно рассчитывает налог.
В этом случае работодатель определяет сумму к удержанию и направляет информацию в личный кабинет налогоплательщика.

Обратите внимание! Результаты, которые получились у банка, необходимо проверять. Практика показывает, что довольно часто они содержат ошибки.

Надо ли вести учет на АУСН?

Фирмы на спецрежиме не заполняют КУДиР и не сдают декларацию, как в случае с обычной «упрощенкой». Эти функции выполняет ИФНС.

В то же время у предпринимателя остается немало учетных задач.
1. Контроль за корректностью разнесения доходов и затрат и за полнотой информации. Приходится постоянно взаимодействовать с налоговиками и банком.
2. Расчет зарплаты, отпускных и больничных, а также ведение полноценного кадрового учета, если у предпринимателя работают наемные сотрудники.
3. Ведение бухгалтерского учета и сдача отчетности. Закон не освобождает организации от этой обязанности.
4. Выставление счетов, актов и накладных и подготовка актов сверки и проведение документов от поставщиков. Без отражения хозяйственных операций невозможно знать о ситуации в бизнесе и принимать верные решения.

Какую отчетность сдают на АУСН?

Основное преимущество автоУСН – это минимум отчетности.
Декларация по единому налогу не предусмотрена. От зарплатной отчетности (РСВ, 6-НДФЛ и Персонифицированные сведения о физических лицах) компания тоже освобождена.

С формой ЕФС-1 ситуация немного иная. Работодатель обязан проинформировать Социальный фонд о кадровых событиях и страховом стаже в общем порядке. Раздел по взносам на травматизм плательщики автоУСН не направляют.

Декларацию по НДС необходимо представить, если компания:

• проводила реализацию и выделила НДС в счете-фактуре;
• ввозила товары на территорию РФ.

Обратите внимание! Закон не освобождает организации на АУСН от сдачи бухгалтерской отчетности.

Предоставление каких-либо форм может затребовать Росстат, если фирма попала в выборку. Кроме того, у лицензируемых отраслей есть своя профильная отчетность.

Пенсии и пособия сотрудников

Несмотря на освобождение от уплаты страховых взносов, работники фирмы на автоУСН имеют право на стандартные социальные гарантии. Среди них:

• бесплатная медицинская помощь;
• пособия по временной нетрудоспособности;
• формирование страхового стажа для будущей пенсии. Здесь принимаются в расчет доходы сотрудников.

Особенность ИП. Продолжительность применения АУСН тоже учитывается для страхового стажа. Для того чтобы год был засчитан, перечисленная в бюджет сумма должна быть не меньше той части фиксированного взноса, которая идет на пенсионное страхование.
В противном случае вместо целого года человеку начислят меньший стаж пропорционально уплаченной сумме.

Как перейти на АУСН?

Действующие организации и индивидуальные предприниматели на УСН, а также лица, применяющие режим для самозанятых, вправе осуществить переход на автоматизированную «упрощенку» с первого числа каждого месяца. Остальным хозяйствующим субъектам придется ждать 1 января следующего года.
Помните: до того, как перейти на автоУСН, необходимо отказаться от использования прежнего режима.
ИП на ПСН должен прекратить деятельность на патенте и также сообщить об этом налоговикам.

Заявление в электронной форме компании направляют через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченное кредитное учреждение. Бумажный бланк для этого не предусмотрен. Важно лишь указать выбранный объект налогообложения.

Вновь зарегистрированные фирмы вправе выбрать для работы автоматизированную «упрощенку» в момент постановки на учет. Для этого в течение месяца со дня государственной регистрации надо отправить заявление в ИФНС.

Обратите внимание! После перехода на АУСН ее нельзя поменять на другой режим минимум год.

Когда фирма слетает с АУСН?

Причиной может стать превышение допустимого значения какого-либо показателя или нарушение установленных норм.

Рассмотрим примеры.
1. В организации трудятся 5 человек. Для разовой задачи руководитель нанял специалиста по договору ГПХ. В результате численность перешагнула допустимую отметку.
2. Предприятие открыло счет в банке, который не входит в перечень ФНС.

Компания утрачивает право на спецрежим с начала месяца, в котором произошло такое событие. О свершившемся факте необходимо сообщить в ИФНС. Тогда предприниматель сможет сразу перейти на обычную «упрощенку» подав заявление. В противном случае налоговики переведут на ОСНО автоматически.

Подведем итоги

Автоматизированная «упрощенка» – это пилотный проект, который пока действует до конца 2027 года. Если он подходит конкретной организации, появляется законное право избежать НДС и при этом сдавать минимальную отчетность.

В то же время спецрежим не освобождает предпринимателя от рутинных задач. Справится с ведением учета в новых условиях помогут эксперты аутсорсинговой компании.
Они возьмут под свой контроль передачу и распределение данных, проверят результаты расчетов банка и налоговой и при необходимости направят запрос на корректировку. Кроме того, специалисты рассчитают зарплату и оформят необходимые кадровые документы.