Как оформить самозанятость и платить налоги

Самозанятость – это способ легализовать доходы от частной деятельности без сложной отчетности. Достаточно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) и можно законно работать на себя.

Разберемся, кому выгодна самозанятость и на какие виды деятельности она распространяется. Как перейти на НПД и по каким ставкам рассчитывается налог. Предусмотрены ли социальные гарантии для самозанятых и за что их могут оштрафовать. 

Основные правила

1. Режим для самозанятых могут применять обычные физические лица и ИП, которые:

• работают самостоятельно, без привлечения сотрудников по трудовым договорам;
• ведут разрешенные виды деятельности;
• получают доход в объеме, не превышающем 2,4 млн. рублей по итогам года.

2. Самозанятый специалист не может оказывать услуги бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

3. Индивидуальному предпринимателю важно знать, что закон запрещает совмещать НПД с другими системами налогообложения. 

Преимущества и недостатки самозанятости

Рассмотрим наиболее важные отрицательные и положительные стороны режима для самозанятых.

Плюсы:

• быстрое и удобное оформление в онлайн-режиме;
• человек может законно работать на себя не, открывая ИП;
• автоматический расчет налога, отсутствие отчетности и обязательных страховых взносов;
• выгодные налоговые ставки;
• самозанятость можно совмещать с работой в найме. Например, секретарь в свободное время занимается изготовлением бижутерии. Зарплата при исчислении НПД не учитывается и трудовой стаж гражданина не прерывается;
• для работы не нужна онлайн-касса.

Минусы:

• ограничения по направлениям деятельности;
• жесткий лимит по выручке;
• запрет на привлечение наемных работников. На исполнителей по договорам ГПХ он не распространяется, но сторонние подрядчики не всегда решают проблему нехватки персонала;
• отсутствие социальных гарантий. Частные специалисты работают без начисления стажа для пенсии;
• затраты в рамках предпринимательства нельзя учесть при расчете налога.

Виды деятельности для самозанятых

Для плательщиков НПД перечень разрешенных направлений бизнеса не установлен. В то же время в статье 4 Закона 422-ФЗ перечислены сферы, попавшие под запрет. Среди них:

• перепродажа товаров производства других компаний;
• майнинг криптовалюты;
• выпуск подакцизных товаров;
• работа по агентским договорам.

Режим подходит для специалистов самых разных сфер. Основное условие – работы выполняются лично самозанятым и являются результатом его труда и компетенции. 

Разрешенные виды деятельности можно сгруппировать по категориям.

1. Производство собственных товаров. Здесь есть свои особенности. Нельзя выпускать продукцию, подлежащую обязательной маркировке. Ее перечень постоянно расширяется, поэтому важно отслеживать вступающие в силу новые требования.

К данной группе относится:

• выпуск кондитерских изделий;
• создание бижутерии, мебели, предметов искусства и декора, косметики собственного изготовления;
• пошив одежды по заказу клиента.

2. Оказание услуг. В качестве примеров можно привести:

• помощь по хозяйству, уход за пожилыми и детьми, садоводство;
• организация праздников, фото и видеосъемка;
• обучение, репетиторство и переводы;
• перевозки грузов и пассажиров;
• услуги парикмахера, косметолога, стилиста и ногтевой сервис;
• разработка дизайн-проектов и маркетинговых стратегий;
• программирование и верстка сайтов;
• ведение бухучета и консультирование;

3. Выполнение работ. К наиболее популярным относятся строительство и ремонт помещений, сантехники, электрики и различного оборудования.

4. Аренда. Это может быть квартира, дом, транспортные средства и другое имущество.

Обратите внимание! Аренда нежилой недвижимости под НПД не попадает. Если самозанятый предоставляет во временное пользование склад, магазин или офис, налоговики доначислят НДФЛ.

Как зарегистрировать самозанятость

Для этого человек может выбрать наиболее удобный для себя вариант.

Список кредитных организаций, которые предоставляют своим клиентам возможность зарегистрироваться, находится на сайте ФНС. 

Если в будущем возникнет необходимость, самозанятый может открыть счет в другом банке, который интегрирован с налоговой службой.

Практика показывает, что для регистрации частные специалисты в основном выбирают приложение «Мой налог». С его помощью легко выбивать чеки, контролировать выручку и взаимодействовать с ФНС и другими структурами.

Процедура простая и включает в себя три этапа.

1. Скачать приложение и выбрать способ регистрации из списка предложенных. Данные из Госуслуг и личного кабинета на сайте ФНС подтягиваются автоматически.

2. Указать регион для ведения деятельности и подтвердить запрос о постановке на учет. Весь процесс занимает несколько минут.

3. Получить уведомление от налоговой. 

ФНС может отказать в регистрации. Причинами являются ошибки при внесении сведений в приложение и долги по НПД. То есть человек был самозанятым, снялся с учета и не погасил задолженность.

Как ИП перейти на НПД

Индивидуальный предприниматель вправе в любой момент перейти на режим для самозанятых. 

Важная деталь: коммерсант должен отказаться от применяемой системы налогообложения. Рассмотрим, как это сделать.

УСН. Необходимо отправить уведомление в ИФНС в течение месяца после регистрации на НПД. 

Патентная система. Следует дождаться окончания действия разрешительного документа или досрочно отказаться от патентной сферы бизнеса и проинформировать об этом налоговую инспекцию. После этого встать на учет.

ОСНО. Особых условий в данном случае нет. Подавать какое-либо уведомление в ИФНС не нужно. Смена режима происходит автоматически, когда человек направляет заявление о переходе на НПД.

Если в штате ИП есть сотрудники по трудовым договорам, до перехода на НПД их придется уволить.

Также необходимо сдать отчетность по прежней деятельности, оплатить налоги и взносы.

Если предприниматель работал с онлайн-кассой, ее следует снять с учета. Теперь все чеки будут формироваться в приложении «Мой налог». ККТ может потребоваться только в том случае, если бизнесмен решит перейти на другую систему налогообложения. 

Об изменениях важно уведомить контрагентов. Возможно, придется пересмотреть условия работы и заключить дополнительные соглашения к действующим договорам.

Снятие с учета

Человек вправе закрыть самозанятость в любой момент. Кроме того, его может самостоятельно снять с учета налоговая служба. Разберем каждый вариант.

По инициативе самозанятого

Для отказа от НПД есть несколько способов:

• приложение «Мой налог». В профиле физического лица предусмотрена опция «Сняться с учета». Затем необходимо выбрать причину отказа;
• портал «Госуслуги»;
• приложение банка.

Помните, что закрытие статуса не отменяет возникших обязательств перед бюджетом.

По решению ФНС

Это происходит в том случае, когда человек теряет право на применение специального режима. Например, его доход превысил установленный лимит. Инспекторы автоматически снимают гражданина с учета и направляют ему соответствующее уведомление.

Как сформировать чек самозанятому

Чек подтверждает факт оплаты работ или услуг, то есть получение дохода. Частный специалист обязан его выбивать при каждом поступлении средств.

Фискальные документы формируются в приложении «Мой налог» с помощью кнопки «Новая продажа».

Часть сведений в чеке заполняется автоматически, другую необходимо внести вручную.

После заполнения нажать кнопку «Выдать чек».

Фискальный документ автоматически передает сведения в налоговую службу. На его основании рассчитывается сумма платежей в бюджет. 

Готовый документ направляют клиенту. Это является подтверждением оплаты, а также произведенных расходов и статуса исполнителя.

Заказчику можно предоставить чек любым удобным способом:

• распечатать и передать лично;
• отправить на email или через мессенджер;
• предоставить возможность считать QR-код для проверки подлинности документа.

Как аннулировать чек самозанятому

Закон предусматривает только два основания, по которым частный специалист вправе удалить сведения.

1. В документе допущена ошибка. Например, некорректно названа услуга, неверно указана сумма платежа или ИНН организации. 

Тогда после удаления формируют новый чек с правильными данными.

2. Произошел возврат денежных средств. Допустим, клиента не устроило качество работ или подрядчик решил отказаться от заказа и вернул аванс.

Если налог уже перечислен, он автоматически пересчитается. Сложившаяся переплата будет учтена в следующем периоде.

Порядок действий

1. В мобильном приложении во вкладке «Чеки» найти нужный документ и открыть его.

2. Нажать на синий кружочек внизу экрана, выбрать опцию «Аннулировать» и подтвердить действие.

3. Выбрать причину удаления документа из предложенного перечня. 

При частых удалениях фискальных документов система информирует налоговиков о возможных нарушениях. Умышленное аннулирование чека с целью сокрытия дохода влечет за собой штраф.  

Рекомендации экспертов

Чем раньше вы исправите обнаруженную ошибку, тем меньше вопросов со стороны ФНС.

Если вы удаляете чек, сообщите об этом заказчику. Это поможет избежать недоразумений в будущем.

Какие налоги платит самозанятый?

Самозанятые перечисляют в бюджет налог на профессиональный доход (НПД). 

Объектом налогообложения признаются денежные поступления, полученные в результате реализации товаров, сдаче имущества в аренду, выполнении работ и оказании услуг.

При этом налогом не облагаются:

• выплаты в рамках трудовых отношений;
• поступления от продажи помещений, транспортных средств и от реализации долей в уставном капитале организаций. В данном случае действуют другие правила;
• денежные переводы от друзей и знакомых, не связанные с профессиональной деятельностью;
• финансовая помощь от родственников, если она не имеет отношение к бизнесу.

НПД рассчитывается автоматически на основании чеков, сформированных в мобильном приложении. Если поступлений денег не было, обязательства перед бюджетом не возникают. 

Налоговый период – календарный месяц.

Обратите внимание! Если самозанятый нарушит требования режима НПД (например, превысит установленный лимит выручки), его доходы будут облагаться НДФЛ. 

Еще один момент. Статус самозанятого не освобождает от уплаты налога на имущество. Допустим, человек организовал в гараже мастерскую для работы. Это не влияет на налогообложение объекта недвижимости.

Уплата налога

Каждый месяц до 12-го числа ФНС присылает уведомление с суммой исчисленного НПД за прошлый период. Сведения приходят в мобильное приложение.

Осуществить платеж необходимо до 28-го числа.

Ставки

Здесь все зависит того, кому были реализованы работы или услуги. Самозанятые платят налог:

• по ставке 6% при расчетах с организациями и ИП;
• по ставке 4%, если клиентом является обычное физическое лицо.

Сумма обязательств перед бюджетом рассчитывается отдельно по каждой категории заказчиков.

Налоговый вычет

Для самозанятых, впервые вставших на учет, предусмотрен бонус в размере 10 000 рублей. За счет такой скидки уменьшается сумма НПД к уплате. 

Как это работает?

Если специалист сотрудничает с обычным физическим лицом, налог уменьшается с 4 до 3%.

Когда заказчиком является организация, сумма для перечисления в бюджет рассчитывается по ставке 4% вместо 6%.

Сэкономленные деньги вычитаются из суммы бонуса. Его остаток можно увидеть в приложении. 

Рассмотрим пример.

Частный мастер в июне оформил самозанятость. Он занимается ремонтом кондиционеров в квартирах и офисах. 

За месяц поступления от физических лиц составили 45 200 рублей, от организаций и ИП – 96 400 руб.

Налог с доходов, полученных от обычных граждан: 45 200 * 3% = 1 356 руб.

Экономия: 45 200 * 4% — 1 356 = 452 руб.

Налог с доходов от компаний: 96 400 * 4% = 3 856 руб.

Экономия: 96 400 * 6% — 3 856 =1 928 руб. 

Сумма оставшегося вычета: 10 000 — 452 — 1 928 = 7 620 руб.

Налог со скидкой рассчитывается до тех пор, пока не исчерпан вычет. После этого ставки возвращаются к обычным значениям.

Штрафные санкции

Налоговики вправе оштрафовать за непробитый чек. Такая ситуация рассматривается как сокрытие части выручки. За первое нарушение предусмотрен штраф в размере 20% от незафиксированной суммы. Если в течение следующих шести месяцев злоупотребление повторится, штраф возрастет до 100% от суммы нелегализованного дохода.

При просрочке уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. 

Помните, что поиск нарушений ведут не инспекторы, а алгоритмы. Они анализируют информацию в мобильном приложении, а также данные, поступающие от маркетплейсов, банков и других структур. При обнаружении подозрительных факторов сотрудники ФНС могут затребовать пояснения.

Добровольное страхование для самозанятых

Обязательные взносы на пенсионное и социальное страхование для плательщиков НПД не предусмотрены. Однако есть возможность перечислять их добровольно. 

1.  Человек может самостоятельно копить себе на пенсию. Для этого ему необходимо встать на учет в Социальный фонд и перечислять взносы для накопления индивидуальных пенсионных коэффициентов и формирования страхового стажа.

2. Для оплаты больничного следует подать заявление в СФР, выбрать страховую сумму и регулярно осуществлять платежи. Право на получения пособия возникает через полгода после уплаты взносов. Декретные выплаты сюда не входят.

 Пока это экспериментальная программа, призванная обеспечить финансовую защиту на время болезни.

Несмотря на простоту режима НПД, у него есть свои тонкости и подводные камни, о которых важно знать до начала бизнеса. Эксперты аутсорсинговой компании ответят на вопросы, помогут разобраться в действующих ограничениях и подскажут, как не попасть на штрафы и избежать споров с налоговой.