Как оформлять и представлять 6-НДФЛ

Правила и порядок заполнения и предоставления расчетов в 6-НДФЛ были опубликованы на сайте УФНС в Хабаровском крае.

Данный расчет был сделан после анализа наиболее частых ошибок, которые были зафиксированы в отчетах, предъявленных в 1 квартале 2016 года. Было выявлено, что многие организации не заполняют (или заполняют неверно) следующие графы с обязательными реквизитами:

— наименование налогового органа,

— величина ставки налога,

— дата, когда налог был удержан;

— реальная дата получения дохода;

— сроки перечисления налога и многое другое.

Были обнаружены и другие распространенные ошибки — завышение численности сотрудников, которые получали доходы, указание несуществующего ИНН, некорректная длина символов в названии и некоторые другие. Обо всех таких недочетах налоговики пишут на сайте.

В случае обнаружения этих ошибок налоговая инспекция будет вынуждена обратиться с требованием об уточнении, так как отчеты с ошибками в налоговую базу данных нельзя загружать.

Как правильно оформлять подачу 6-НДФЛ?

— Документ заполняется на отчетную дату. Такой датой может быть окончание периода — 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.

Если имеются обособленные или удаленные компании, нужно заполнять отдельный отчет по каждой из них. Получить коды ОКТМО можно в классификаторе (ОК 033-2013, «Общероссийский классификатор территорий всех муниципальных образований»). Этот реестр утвержден Росстандартом в приказе № 159-си от 14.06.2013. Если компания числится налоговым агентом, код ОКТМО следует проставлять по тому муниципальному образованию, в котором зарегистрирована она или ее отдаленный филиал. Для ИП, которые являются налоговыми агентами, применяется код ОКТМО по месту жительства.

Если ИП работает по особой форме отчетности, использует ЕНВД или патентную систему, то он указывает место своей деятельности.

Коды всех наемных сотрудников указываются в соответствии с местом их официального учета на тот период, когда осуществлялась деятельность.

Код места предоставления декларации проставляется в 6-НДФЛ на титульном листе, в графе «по месту нахождения (учета) (код)». Если расчет ИФНС производится по месту нахождения, то указывается код 212. При указании ИФНС для обособленного подразделения указывается код 220.

Если показатели для расчета не умещаются на одной странице, нужно заполнить необходимое количество страниц. В расчете необходимо указывать все суммы и реквизиты. Если суммарные показатели отсутствуют, необходимо ставить в графе ноль («0»).

Какие сложности существуют при заполнении 1 части

Данные в первом разделе указываются по нарастающей, начиная с первого квартала, и далее по-квартально, до конца года.

В строке 030, под «Суммой налоговых вычетов» следует написать коды выплат налогоплательщика, которые утверждены приказом ФНС РФ № № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 («Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»).

В строке 060 под названием «Количество физических лиц, получивших доход», нужно перечислить всех сотрудников, которые получили доход по любым договорам. Каждого человека следует учитывать как одно физическое лицо.

Если за отчетный период агент получал доходы с разными ставками обложения НДФЛ, для каждой операции выделяется отдельный блок, со строками от 010 до 050. В каждом блоке должны быть включены данные по каждой из ставок НДФЛ (13%, 15%, 30% или 35%). Также необходимо указать предоставленные вычеты и начисленные суммы.

Блок, который называется «Итого по всем ставкам» заполняется только один раз, на первой странице раздела 1. В строке 070 проставляется общая сумма по всем ставкам НДФЛ. В строках 080 и 090 следует поставить суммы по неудержанным или возвращенным НДФЛ, начисленным по различным ставкам.

Как заполнять 2 часть

В разделе 2 формы 6-НДФЛ необходимо перечислить все действия, совершенные за последний квартал (3 отчетных месяца). Если операция пролонгирована по временному отрезку с началом в одном периоде и окончанием в следующем, она учитывается по дате завершения. Это указывается в разъяснении ФНС РФ № БС-3-11/553 от 12.02.2016 и № БС-4-11/3058@ от 25.02.2016.

Чтобы проверить правильность заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, рекомендуется воспользоваться Контрольным соотношением для показателей формы расчета. Оно имеется в письмах ФНС РФ № БС-4-11/591 от 20.01.2016 и № БС-4-11/3852 от 10.03.2016.

Если проверяющий налоговый орган находит недостоверные или некорректные сведения, которые использованы в расчетах по форме 6-НДФЛ, НФ РФ предусматривает наложение штрафа в размере 500 рублей за каждый документ с неправильными данными (ст. 126.1 НК РФ).

Если налоговый агент самостоятельно выправил ошибки и предоставил исправленные сведения до того момента, когда они были обнаружены инспектором, он по 3. 2 ст. 126 НК РФ освобождается от ответственности.

← Вернуться к списку вопросов

Задать свой вопрос




Хотите стать нашим клиентом?
Есть три простых способа сделать это!

Заполните форму обратной связи
Ваше имя
Ваш e-mail
Ваш комментарий
Закажите обратный звонок, и с вами свяжется наш специалист в удобное для вас время
Ваше имя
Телефон
Время с до
Свяжитесь с нами любым другим удобным вам способом или посетите наш офис
Телефон+7-495-589-54-09
Skype yapparovb
Адрес
г. Москва, ул. Орджоникидзе, 11
Мы работаем с пн. по пт.
с 9 до 18 часов
X

Закажите обратный звонок, и с вами свяжется наш специалист в удобное для вас время

Ваше имя
Телефон
Время с до
X

Заполните форму обратной связи

Ваше имя
Ваш e-mail
Ваш комментарий