Получите бесплатно статью «10 ключевых ошибок в бухгалтерии,
которые могут стоить вашему бизнесу всего»
Как ИП совмещать патент и УСН? § Вопросы про бухгалтерию
Закон предусматривает одновременное применение «упрощенки» и патента. В такой ситуации ИП должен вести раздельный учет доходов и расходов, соблюдая нормативные требования.
На УСН переводят всю деятельность, на ПСН – ее отдельные направления. Применение двух систем актуально, когда работа на патенте приносит ощутимую прибыль.
Основным недостатком совмещения режимов является ограничение суммарного дохода: 60 млн. рублей по итогам года. Если денежные поступления превысят эту величину, предприниматель теряет право использовать ПСН. Тогда обязательства перед бюджетом придется пересчитать по принципам «упрощенки» с начала года.
Для одного направления бизнеса запрещено использовать две системы налогообложения в конкретном регионе.
Если в рамках УСН выбран объект «доходы минус расходы», раздельный учет имущества и хозяйственных операций затрудняет расчет обязательств перед бюджетом.
Предприниматель заполняет КУДиР для определения налоговой базы и подготовки декларации и специальный регистр для контроля за поступлениями денежных средств по патенту.
Правила распределения показателей между системами налогообложения фиксируют в учетной политике.
Затраты в рамках конкретной деятельности полностью относят на соответствующий режим. Издержки, связанные со всеми сферами бизнеса, разделяют пропорционально удельному весу выручки, полученной в рамках «упрощенки» и патента. Например, так можно поступить в отношении зарплаты бухгалтера или секретаря.
Кроме того, предприниматель должен отдельно учитывать имущество, используемое для УСН, и отслеживать остаточную стоимость.
ИП уменьшает сумму налогов на величину страховых взносов. Для этого также применяют раздельный учет и фиксируют алгоритм действий во внутреннем нормативном документе.
Когда все работники заняты на одном режиме, между ПСН и УСН распределяют только взносы ИП.
В случае если сотрудников сложно отнести к конкретной деятельности, применяют общее правило: распределяют сумму отчислений между системами пропорционально выручке.
Профессионально организовать бухгалтерский и налоговый учет при совмещении режимов поможет аутсорсинговая компания. Ее специалисты разработают алгоритм разделения доходов и затрат в соответствии с нормативными требованиями. Эксперты подскажут, как использовать изменения законодательства, чтобы снизить фискальную нагрузку на бизнес.
