Чем отличается УСН от НПД? § Вопросы про бухгалтерию
НПД – налог на профессиональный доход для самозанятых. Его применяют репетиторы, парикмахеры, мастера по различному ремонту. На этом налоге работают физлица, оформившие самозанятость и ИП.
“Упрощенку” применяют ИП и небольшие компании ООО.
Законом введены ограничения для работы на НПД и УСН. При режиме НПД не должно быть наемных сотрудников. Годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. Можно оказывать практически все виды услуг и продавать товары собственного производства. Перепродажа запрещена.
Для «упрощенки» в 2023 году ограничен доход – не более 251,4 миллиона рублей и штат сотрудников – менее 130 человек. Под запрет попадают некоторые виды деятельности – адвокатская, инвестиционная и другие.
На НПД можно не вести учет, расчеты с бюджетом происходят через приложение “Мой налог”. Главное — сформировать чек на поступление средств, а приложение автоматически рассчитает налог. При НПД не нужны ККМ и расчетный счет. Отчетность не сдается.
На “упрощенке” организации и ИП сдают отчетность. К тому же, организации обязаны вести бухгалтерский учет.
Объектом налогообложения при НПД является доход. Необходимо оплатить 4% при поступлении от физлиц и 6% при поступлении от ИП и организаций.
В случае с УСН облагаться может доход или разница между доходом и расходом. Ставка налога при объекте “доходы” от 1% до 6%, при объекте “доходы минус расходы” – от 5% до 15%. Размер налоговой ставки зависит от региона.
Самозанятый или ИП на самозанятости платит только НПД.
При “упрощенке” платят налог на УСН, страховые взносы и налог на доходы физических лиц. В список обязательных платежей могут попасть земельный или водный налог, акцизные платежи и торговый сбор.
При НПД не перечисляют страховые взносы, поэтому самозанятый или ИП теряет право на оплату больничного за счет социального фонда. Пенсионный стаж тоже не начисляется. Страховые взносы можно делать добровольно, чтобы не прерывался пенсионный стаж и сохранялось право на больничный.
Важно помнить, когда годовой доход превысит лимит, самозанятый потеряет свой статус. В этом случае он может оформить ИП и работать на УСН.
ИП работают на НПД, когда в бизнесе затишье и обороты средств небольшие. Для ИП тоже важно следить за доходами, чтобы вовремя изменить налоговый режим.
У режима УСН меньше ограничений. Его выгодно использовать при небольшом бизнесе и штате наемных работников.
