Какие изменения для ИП в 2024 году? § Вопросы про бухгалтерию
Законодатели постоянно корректируют нормы бухгалтерского и налогового учета. Для бизнеса важно оперативно отслеживать новшества и внедрять их в работу.
Какие изменения затрагивают всех предпринимателей?
На 2024 год утверждена сумма обязательных страховых взносов для ИП. Каждый бизнесмен до 31 декабря должен перечислить в бюджет 49 500 рублей. Для дополнительного взноса в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей действует ограничение: он не может превышать 277 571 рубль.
Исключением являются режим для самозанятого и автоматизированная «упрощенка». Когда ИП работает на этих системах, страховые взносы не перечисляет.
Новые лимиты для «упрощенки»
Допустимая величина выручки выросла из-за нового коэффициента-дефлятора. Предприниматель рассчитывает налог по базовым ставкам, пока сумма поступивших денежных средств не достигнет 199,35 млн. рублей. Это 6% для УСН «доходы» и 15% для УСН «доходы минус расходы».
После превышения промежуточного лимита применяют повышенные ставки: 8% и 20% соответственно. Максимальный объем выручки для использования «упрощенки» – 265,8 млн. рублей.
Особенности применения УСН
Если предприниматель переезжает в другой регион, для расчета налога и авансовых платежей действуют ставки, утвержденные законодательством по новому месту регистрации.
В 2024 году ИП на УСН «доходы» может уменьшить налог на сумму собственных страховых взносов за тот же период независимо от факта уплаты.
Какой порядок действует при уплате налогов?
С 2024 года перечисления в бюджет происходят в рамках единого налогового платежа. ИП в обязательном порядке направляет уведомление о рассчитанных суммах обязательств. С помощью этого документа ФНС списывает деньги со счета и распределяет по соответствующим налогам и взносам.
Например, авансовые платежи по УСН перечисляют ежеквартально, а декларацию сдают по итогам года. Для сумм за I квартал, полугодие и 9 месяцев направляют уведомление.
Нововведения для работодателей
С 1 января изменился МРОТ. Теперь он составляет 19 242 рубля. Эту сумму следует учитывать при расчете больничных и отпускных. Если зарплата сотрудников за полностью отработанный месяц оказалась меньше, работодатель должен ее откорректировать.
С 2024 года подавать уведомления и перечислять НДФЛ нужно два раза в месяц. Так, если налог удержан с 1-го по 22-е число, уведомление направляют 25-го, а деньги на единый налоговый счет переводят не позднее 28-го числа.
По НДФЛ, удержанному с 23-го числа по конец месяца, уведомление подают 3-го числа и перечисляют сумму на ЕНС до 5-го числа следующего месяца. Исключением является декабрь, когда платеж осуществляют в последний рабочий день года.
Когда ИП на АУСН привлекает наемных сотрудников, оплачивает фиксированную сумму взносов на травматизм. На 2024 год ее установили в размере 2 434 рубля.
Изменения в отчетности по сотрудникам
Информацию о начисленных доходах и взносах представляют на новых бланках. Основные изменения в форме 6-НДФЛ связаны с разбивкой удержанного налога по шести датам в соответствии с принятыми правилами.
В РСВ добавлены коды для категории застрахованного лица.
В бланк ЕФС-1 также включены дополнительные кодировки. Документ дополнили данными о сотрудниках, находящихся в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком. Кроме того, внесли сведения о персонале, отсутствующем на рабочем месте и не включаемом в расчет среднесписочной численности.
Формы книг учета
Для КУДиР закон утвердил новую форму. Из нее исключен раздел с информацией о страховых взносах и пособиях по временной нетрудоспособности, которые уменьшали налог. Ранее его заполняли предприниматели, работающие на УСН с объектом «доходы».
В рамках патентной системы также действует новый бланк регистра, в котором теперь необходимо указать номер разрешительного документа.
Дополнительное основание для исключения ИП из ЕГРИП
Налоговая вправе принять решение об исключении ИП из государственного реестра. Это происходит, если предприниматель в течение 15 последних месяцев не сдает отчетность и у него есть задолженность перед бюджетом по налогам и взносам.
Теперь для такой процедуры появилось новый фактор. ИП может лишиться регистрации при проведении подозрительных денежных операций по своим счетам.
Группу риска в данном случае определяет платформа Центробанка. Если бизнесмен в течение полугода не смог оспорить отнесение к высокорисковой категории, его исключают из реестра.
Бизнесу необходимо оперативно перестраиваться под изменения в законодательстве. Применение устаревших норм приводит к штрафным санкциям.
Аутсорсинговые компании оказывают поддержку бизнесу любого масштаба. Они консультируют, помогают внедрять новшества и подсказывают, как оптимизировать налоговую нагрузку.
← Вернуться к списку вопросов
