Как добиться правильного сальдо ЕНС после сдачи квартальной отчетности

С 2023 года у налогоплательщиков появилась новая обязанность — следить, чтобы сальдо в налоговой было положительным и достоверным. Иначе фирма рискует получить требование на несуществующий долг и блокировку расчетного счета. Избежать проблем помогут следующие четыре шага.

Шаг 1. Определить теоретическое сальдо. После подачи годовой декларации по УСН и зарплатной отчетности за I квартал, необходимо уточнить, какие суммы должны быть включены в сальдо ЕНС, а какие исключены. Это необходимо сделать перед сверкой, чтобы знать ожидаемые результаты. Важно помнить, что не все платежи учитываются в сальдо, так как существует раздел «Зарезервированные» на ЕНС. В этом разделе учитываются суммы, которые относятся к конкретным налогам и взносам. Если вы перечислили 100 тыс. руб. в бюджет, но сальдо не изменилось, не паникуйте. Возможно, платеж был зарезервирован.

Шаг 2. Узнать фактическое сальдо. Для этого свяжитесь с налоговиками и закажите акт сверки через личный кабинет, бухгалтерскую программу или бумажным запросом. Информацию о зарезервированных платежах можно уточнить в личном кабинете или при личной встрече с представителями ИФНС. В акте сверки может не указываться точная сумма зарезервированных платежей, но она, вероятно, будет видна в строке «Поступил ЕНП». Отдельного документа, содержащего информацию о зарезервированных суммах, ИФНС не предоставляет.

Шаг 3. Подтвердить или оспорить данные инспекции. Если ваши данные соответствуют данным налоговиков, то следует подписать акт и вернуть его. Затем нужно либо погасить отрицательное сальдо, либо решить, что делать с переплатой. Если возникают расхождения, их необходимо проанализировать и устранить. Если вы не согласны с цифрами в акте сверки, нужно указать свои суммы и направить акт налоговой службе. При этом может потребоваться предоставление дополнительных документов для выяснения причин ошибки.

Шаг 4. Решить, что делать с долгами или переплатой. Если имеется переплата, ее можно зачесть или вернуть. Распоряжение переплатой осуществляется на усмотрение налогоплательщика. Например, можно зачесть переплату в будущие платежи. Для зачета следует направить электронное заявление в налоговую инспекцию.

Проблема отрицательного сальдо на ЕНС заключается в том, что налоговики могут направлять текущие платежи на погашение задолженности, даже если вы указали другой КБК в поручении со статусом 02. Также, если вы предварительно перечислили налоги и страховые взносы, налоговики могут покрыть недоимки средствами, которые были предназначены для оплаты пени при задолженностях. Поэтому задолженность лучше оплатить в кратчайшие сроки.

Доверьте профессионалам ведение бухгалтерского учета ООО или ИП. Мы оказываем все виды услуг в удобном формате удаленно: бухгалтерский аутсорсинг.