Что такое кассовый разрыв?

Это временная нехватка средств для текущих платежей фирмы.

Сразу отметим: речь не идет об убытках. У компании могут быть выгодные контракты, но в какой-то момент возникает ситуация, когда необходимо перечислить налоги или закупить материалы, а оплата от заказчиков еще не поступила.
Допустим, в понедельник надо рассчитаться за аренду, но аванс по договору придет только в пятницу. Это классический пример кассового разрыва.

Причины кассового разрыва

К наиболее распространенным относятся следующие:

• дебиторская задолженность. Фирма отгрузила товар клиенту с отсрочкой платежа, а свои обязательства перед поставщиками и персоналом она должна выполнить прямо сейчас;
• ошибки в планировании. Отсутствие платежного календаря приводит к потере контроля над финансовыми потоками;
• крупные непредвиденные расходы. Сюда относится срочный ремонт основного оборудования, штрафы и судебные издержки;
• сезонность бизнеса. Выручка падает, а постоянные расходы остаются на прежнем уровне.

Как рассчитать кассовый разрыв?

В основном для расчета применяют следующую формулу:

Кассовый разрыв возникает в тот день, когда значение ОДС становится отрицательным.
Здесь важно подготовить полный перечень поступлений и оплат и определить по ним конкретные даты.

Рассмотрим пример. Предприниматель составил на неделю список платежей и прогнозируемых приходов от заказчиков. Данные по дням он внес в таблицу:

3 июня получился отрицательный остаток.
ОДС = 90 000 + 85 000 — 195 000 = -20 000
Это означает, что 3 июня у фирмы возникает кассовый разрыв, и ей не хватает 20 тыс. рублей для расчетов по обязательствам.
4 июня ситуация должна измениться.

Как избежать кассового разрыва?

Планирование финансовых потоков. Необходимо вести платежный календарь и фиксировать в нем по датам расходы и ожидаемые поступления. Не менее важно регулярно пересматривать прогнозы и вносить корректировки.

Управление дебиторской задолженностью. В контракты следует включить четкие условия по срокам оплаты и предусмотреть штрафы за просрочки. Контролируйте ситуацию и своевременно напоминайте клиентам о долгах. Также можно установить систему скидок при досрочной оплате.

Работа с поставщиками. Обсудите с деловыми партнерами возможность отсрочки и договоритесь о комфортном графике платежей. Это сделает финансовую нагрузку предсказуемой и равномерной.

С разрывом сталкиваются даже прибыльные организации, когда основные поступления ожидаются в конце месяца, а обязательные платежи необходимо провести в первых числах.
Специалисты аутсорсинговой компании разработают и внедрят систему планирования, с помощью которой можно заранее увидеть периоды повышенной нагрузки и подготовиться к ним.