Доначисления были назначены, когда при обыске дома у главного бухгалтера была найдена печать контрагента

История: продукция (цветы) была приобретена ООО “П” у компании ООО “Ц”. По результатам сделки ООО “П” заявило налоговый вычет по НДС.

После проведения камеральной проверки в вычете было отказано. Было установлено, что котрагент не имеет в собственности транспортных средств и объектов недвижимости, перечисляет в бюджет минимальные суммы, а руководитель ООО “Ц” – номинальная фигура, и документы от его имени подписаны другими лицами, установить которые не удалось.

Кроме того, не перечислены средства за приобретении продукции контрагенту второго уровня, а все полученные от покупателя деньги перечислены на счета подставных фирм-“однодневок”.

Налоговая доначислила налоги, а также наложила на ООО “П” штраф и пени.

Также в квартире главного бухгалтера ООО “П” был проведен обыск, во время которого был найдены и изъяты первичные документы ООО “Ц” – счета-фактуры и товарные накладные, которые имеют отношение к сделкам, произведенным между этими компаниями. Также была найдена и изъята печать ООО “Ц”. Были проверены граждане – физические лица, которых контрагент указал в качестве водителей. Все они утверждают, что не знакомы ни с одним представителем указанных компаний.

Суд трех инстанций, рассмотрев дело, признал (дело № А76-9556/2014) решение инспекции законным. Основанием стало отсутствие условий для выполнения контрагентом обязательств.

В ходе рассмотрения дела в судебных инстанциях (кассация Ф09-2676/2015, 12.07.2016) было учтено, что плательщик не предоставил доказательств для опровержения выводов инспекции о том, что документы составлены формально и не дал обоснования выбора данного контрагента.