Какой максимальный доход на упрощенке? § Вопросы про бухгалтерию
Возможность применения «упрощенки» ограничена рядом условий. Хозяйствующий субъект постоянно контролирует их выполнение и принимает меры, чтобы не лишиться права работать на льготном режиме.
Предельно допустимые показатели деятельности для УСН
Максимальная сумма выручки зависит от действующего коэффициента-дефлятора, который ежегодно утверждает Минэкономразвития. С учетом индексации лимит по доходам для организаций и ИП в 2024 году составляет 265,8 млн. рублей.
Ограничения по численности персонала и стоимости имущества остаются прежние:
- количество сотрудников не более 130 человек;
- остаточная стоимость имущества меньше 150 млн. рублей.
Правила применения базовых и повышенных ставок
С начала года изменился промежуточный лимит, при котором действуют обычные ставки. Если выручка субъекта бизнеса не превышает 199,35 млн рублей, он применяет:
- 6% для объекта «доходы»;
- 15% для объекта «доходы минус расходы».
Также должно выполняться требование о среднесписочной численности – не более 100 человек. Если хотя бы один показатель не укладывается в установленные ограничения, предприятие использует повышенные ставки.
Когда значения превышают промежуточные ограничения, начинает действовать переходный период. Организация или ИП сохраняют право использовать «упрощенку», но на менее выгодных условиях. В этом случае налог рассчитывают по повышенным ставкам: 8% и 20%. Они действуют до тех пор, пока предприятие не нарушит требования, установленные для льготного режима.
Дополнительные запреты для УСН
Помимо предельных показателей бизнеса закон предусматривает ограничения по видам деятельности. Так, на УСН не могут работать:
- банки, ломбарды, страховщики, участники рынка ценных бумаг и микрофинансовые компании;
- адвокаты и нотариусы;
- предприятия, занятые производством подакцизных товаров, ювелирных изделий и добычей полезных ископаемых;
- фирмы, предоставляющие в аренду персонал.
Организации запрещено применять УСН, если у нее есть филиалы или доля участия других юридических лиц превышает 25%. Когда компании необходимо масштабировать бизнес, она открывает обособленное подразделение.
Если одно из условий использования «упрощенки» будет нарушено, ИП и ООО перейдут на основную систему налогообложения.
Как контролировать объем выручки?
Сумму поступлений оценивают нарастающим итогом с начала года по данным КУДиР. К ним относятся:
- выручка от продажи товаров и оказания услуг;
- суммы от сдачи в аренду имущества;
- проценты по депозитам и займам;
- штрафы контрагентов за нарушение условий договора;
- доходы прошлых лет;
- поступления от участия в других организациях.
При этом важно исключить из расчета денежные средства, которые не являются доходами. Например, при исчислении налоговой базы исключают:
- полученный залог;
- ошибочные переводы от контрагентов;
- займы;
- переплату по налогам, перечисленную ИФНС;
- возврат денег от поставщика;
- пополнение расчетного счета личными средствами предпринимателя;
- гранты и бюджетные меры поддержки.
Учет выручки происходит по кассовому методу. Он предполагает фактическое поступление денег в кассу или на расчетный счет.
Постоянный контроль особенно важен в конце года. Чтобы не допустить превышения лимита и сохранить право работать на «упрощенке», предприниматели часто переносят сделки на следующий отчетный период.
Проверка показателей численности персонала и стоимости основных средств
При оценке численности анализируют информацию по штатным сотрудникам, внешним совместителям и привлеченным физическим лицам в рамках договоров ГПХ. Работниц в декрете и отпуске по уходу за ребенком не учитывают. Важно, чтобы значение по году не превышало установленный лимит.
Для определения стоимости имущества применяют правила бухгалтерского учета. При этом используют данные по амортизируемым основным средствам.
Разобраться в особенностях специальных режимов помогают консультации аутсорсинговых компаний.
Аутсорсинг бухгалтерских услуг
Специалисты подскажут, как грамотно оценить показатели бизнеса на «упрощенке» и какие действия следует предпринять, чтобы продолжать работу на льготной системе налогообложения.
← Вернуться к списку вопросов
