Как вернуть переплату по налогам и взносам?

Все организации и ИП используют в работе единый налоговый счет (ЕНС). Каждый поступивший платеж сотрудники ИФНС распределяют по налогам, сборам, пени и штрафным санкциям в рамках конкретной фирмы. 

Когда по единому счету образовалась переплата, субъект бизнеса вправе распорядиться деньгами одним из предусмотренных законом способов.
 

Какую сумму бизнес может вернуть?

Остаток по ЕНС или, другими словами, сальдо является разницей между внесенными денежными средствами и величиной обязательств перед бюджетом. На практике данное значение бывает отрицательным, нулевым или положительным.

Отрицательный показатель говорит о несвоевременном пополнении счета или ошибках в отчетности и других документах, нулевой – о полном соответствии уплаченных сумм начисленным налогам. 

Положительный остаток означает переплату. Причиной может оказаться сдача уточненной отчетности, излишне перечисленные средства или техническая ошибка. 

Эти деньги предприятие вправе оставить на ЕНС, и тогда они автоматически спишутся по мере поступления уведомлений и сдачи деклараций. Также предприниматель вправе зарезервировать сумму под конкретные перечисления или вернуть ее на расчетный счет фирмы. 
 

Как узнать об имеющейся переплате?

Информация о текущем состоянии единого счета, размере будущих платежей и ранее зачтенных средствах находится в личном кабинете налогоплательщика. Кроме того, сервис содержит перечень проведенных операций.

Если у предпринимателя возникли вопросы, он может запросить у ИФНС следующие формы:

• справка о сальдо. Она отражает актуальный остаток на ЕНС и детализирует сведения по имеющейся задолженности;
• справка о принадлежности сумм единого налогового платежа. Документ показывает, как происходило распределение перечисленных средств по обязательствам перед государством.

Такая информация позволяет контролировать действия налоговиков и своевременно выявлять отклонения в учете организации или ИП.
 

Какой порядок действует для возврата денежных средств?

Правила проведения данной процедуры зафиксированы в Налоговом кодексе.

Компания может рассчитывать на получение суммы, не превышающей положительного остатка по ЕНС. Когда у фирмы образовалась переплата по одним обязательствам и недоимка по другим, излишние средства подлежат распределению по тем налогам, где есть задолженность. 

При нулевом или отрицательном балансе обратившейся фирме будет отказано.

Основанием для перевода денег является:

• заявление плательщика. Перед его подачей следует убедиться в наличии переплаты;
• решение о предоставлении налогового вычета;
• решение ИФНС о возмещении НДС или акциза.

Налоговики рассматривают поступившее обращение и отправляют поручение о переводе в Федеральное казначейство. Через день ведомство обязано его исполнить. На такую процедуру уходит минимум 3 рабочих дня с момента подачи документа. 

Перечисления производят на счет, указанный в бланке. Если данных нет или они заполнены неверно, процедура затягивается. 
С помощью личного кабинета на сайте ФНС можно отслеживать процесс рассмотрения документов.
 

Как составить заявление на возврат переплаты?

Для этих целей предусмотрена форма по КНД 1112542. На титульном листе указывают ИНН и КПП обратившегося субъекта бизнеса, код налоговой инспекции и сумму к перечислению. Основная часть бланка включает в себя информацию о заявителе и его банковских реквизитах. 

Документ можно направить тремя способами:

• в бумажном формате;
• в цифровом виде по специализированным каналам связи или с помощью личного кабинета на сайте ФНС;
• в составе формы 3-НДФЛ. Это относится к физическому лицу, которое перечисляет подоходный налог.

Закон не предусматривает ограничения по сроку подачи. Заполненный бланк можно направить в любой день, когда на ЕНС есть положительное сальдо. Исключением является НДС, заявленный в декларации к возмещению. Его можно вернуть только по соответствующему решению ИФНС. 

Если излишне перечисленные финансы не связаны с единым счетом, следует направить форму по КНД 1165166 заявления на возврат. Это относится к НПД, подоходному налогу по отдельной группе иностранных работников и к сбору за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
 
Движение денег по ЕНС должно соотноситься с величиной налоговых обязательств фирмы. Данный счет находится под пристальным вниманием сотрудников ИФНС. Переплата не является нарушением, но контролеры отслеживают крупные остатки по счетам и могут потребовать объяснений.

Получить консультацию по вопросу возврата излишне перечисленных средств предприниматель может у экспертов аутсорсинговой компании. Специалисты подскажут, как заполнить необходимые документы и в будущем выстроить работу таким образом, чтобы не допускать ошибочных переплат.  

← Вернуться к списку вопросов

---

Задать свой вопрос