Получите бесплатно статью «10 ключевых ошибок в бухгалтерии,
которые могут стоить вашему бизнесу всего»
Как перейти на УСН? § Вопросы про бухгалтерию
Переход на льготный режим возможен при регистрации бизнеса и в период ведения активной деятельности. Организации и ИП проверяют, выполняются ли условия для работы на «упрощенке», и в установленные сроки подают в ИФНС уведомление.
Какие правила действуют при переходе на УСН?
Работающая компания на ОСНО и ИП на патенте могут изменить систему налогообложения с 1 января. Для этого до конца года необходимо направить заявление в ИФНС.
Новые хозяйствующие субъекты вправе перейти на «упрощенку» в момент постановки на учет. О своем решении они информируют налоговую инспекцию в течение месяца со дня открытия. Если документ направить несвоевременно или допустить ошибки при заполнении, фирме придется работать на ОСНО.
В случае превышения лимита по доходам самозанятые могут перейти на УСН. Для такой процедуры предусмотрено 20 дней.
Что необходимо сделать перед подачей уведомления?
Для «упрощенки» закон установил ряд ограничений, поэтому хозяйствующий субъект предварительно оценивает собственные показатели:
- структуру фирмы. У предприятия нет филиалов, и доля участия других организаций составляет менее 25%;
- сферу бизнеса. Для УСН есть перечень запрещенных видов деятельности. К ним относится производство подакцизных товаров, работа банков, ломбардов и микрофинансовых организаций;
- выручку, численность персонала и остаточную стоимость имущества. Действующие организации могут перейти на «упрощенку» если доход за 9 месяцев не превышает установленный лимит. Его значение зависит от коэффициента-дефлятора. Например, для применения УСН с 2024 года выручка с января по сентябрь 2023 года должна быть менее 149,5 млн. рублей. Остаточная стоимость имущества на 1 октября не должна превышать 150 млн. рублей. Ограничение по количеству сотрудников составляет 130 человек.
Компания самостоятельно выбирает объект налогообложения: доходы или разницу между доходами и расходами. Какой из них будет выгоднее для бизнеса, определяют расчетным путем. При необходимости объект можно изменить с начала следующего года. Для этого также информируют ИФНС.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН?
Для заявления предусмотрена форма 26.2-1. В ней указывают:
- реквизиты и дополнительные сведения о хозяйствующем субъекте;
- дату перехода на льготный режим;
- год подачи документа;
- выбранный объект налогообложения.
Юридические лица вносят данные о показателях деятельности. Это сумма дохода за 9 месяцев и остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года. На ИП такое требование не распространяется. Тем не менее в процессе бизнеса предприниматель контролирует ограничивающие факторы на общих основаниях.
Заполненный бланк направляют в ИФНС по месту регистрации. Для этого используют кабинет налогоплательщика и или телекоммуникационную связь. Также представить документ можно на бумажном носителе.
Как проконтролировать внесение изменений?
При получении уведомления налоговики не направляют ответ заявителю. Для избежания недоразумений следует хранить документы, подтверждающие отправку формы. Самостоятельно проверить, изменился ли режим, можно в личном кабинете налогоплательщика.
Предприниматели часто направляют запрос в ИФНС о применяемой системе. Копию официального ответа представляют контрагентам для подтверждения своего статуса.
Как подготовиться к работе на «упрощенке»?
Для корректного применения системы налогообложения необходимо внести изменения в учетную политику и рабочие процессы, настроить автоматическое заполнение КУДиР.
Если компания ранее работала на ОСНО, расчет доходов и НДС в переходном периоде бухгалтерия производит по специальным правилам.
На льготном режиме следует постоянно контролировать соблюдение предусмотренных ограничений.
Особенности перехода на УСН с патентной системы и НПД
ИП на патенте может добровольно перейти на упрощенку с 1 января.
В середине года такая процедура возможна, если предприниматель совмещает оба режима. Тогда он может работать на УСН, если прекратит деятельность на патентной системе или превысит установленные лимиты.
Когда самозанятый без статуса индивидуального предпринимателя теряет право применять НПД, ему следует сняться с учета в личном кабинете, зарегистрировать ИП и подать заявление на УСН.
Если денежные поступления ИП на НПД превысили предельно допустимую сумму, ему необходимо сняться с учета в качестве плательщика этого налога и направить уведомление на «упрощенку».
Эксперты аутсорсинговой компании помогают разобраться в тонкостях систем налогообложения. Они оценивают ситуацию в бизнесе и его перспективы. Производят расчеты и предлагают оптимальное решение для предпринимателя.
Аутсорсинг бухгалтерских услуг
При изменении режима специалисты оформляют документацию, корректируют процесс бухгалтерского и налогового учета и консультируют по вопросам оптимизации фискальной нагрузки.
← Вернуться к списку вопросов
