Прямые и косвенные расходы: как разграничить?

Обычно прямые расходы составляют себестоимость и признаются по мере реализации товаров, услуг, продукта. Косвенные признаются в полном объеме, сразу по возникновению.

Деление расходов необязательно только при кассовом методе или признании расходов в момент возникновения. Всем остальным компаниям нужно разделять расходы для корректного расчета налога на прибыль.

Рекомендательно к прямым расходам относят амортизацию основных средств, оплату труда и взносы в фонды, материальные расходы, остальные автоматически становятся косвенными. Например, оплату парковки, страхования и ремонта транспорта относят к косвенным расходам. Вариативно, в прямых и косвенных могут учитываться расходы на ГСМ, аренду ТС, без водителя или с водителем. Фактически, отнесение прямых расходов к косвенным и наоборот всегда нужно обосновывать для налоговой инспекции.

Проводки в бухучете транспортных перевозок

Прямые расходы, в том числе, аренду транспорта для перевозок, относят на счет 20, косвенные — на счет 26 и затем списываются в дебет 90.08 "Управленческие расходы".

Автомобиль, приобретенный в лизинг может числится на балансе компании-перевозчика. В этом случае поступление отражается по дебету 08 и кредиту 76, ввод в эксплуатацию — Д01 К08, начисление лизинговых платежей — Д76 К76, начисление амортизации — Д20 К02. Выкуп имущества отражают по Д01 К01, амортизацию — Д02 К02.

Выручку проводят по Д62 К90, НДС Д90 К68. Принятие груза на ответственное хранение оформляется проводкой по Д002.

Транспорт у лизингодателя учитывается по Д 001, а платежи — по Д 20 К 76.

Как упорядочить бухучет транспортных услуг?

  1. Учитывать транспорт на балансовых или забалансовых счетах для обоснования расходов.
  2. Зарегистрировать ТС в ГИБДД, застраховать, оплачивать транспортный налог и дробно, ежемесячно — списывать платежи по страховке на расходы.
  3. Контролировать и учитывать списание запчастей для транспорта в бухучете, расхода ГСМ по сезонным нормам и путевым листам.
  4. Регулярно проводить осмотр и обслуживание каждой единицы ТС.

3 причины заказывать у нас
Разберемся

во всех нюансах вашей бухгалтерии, найдем ошибки, укажем на пробелы. Оценим риски, возникшие в результате ошибок в бухгалтерском и налоговом учете. Дадим полную картину текущего состояния бухгалтерии.

Посоветуем

варианты оптимизации налогообложения, с учетом нюансов вашего бизнеса. Все консультации проводятся строго конфиденциально - мы бережем свою репутацию и работаем для благополучия бизнеса наших клиентов.

Настроим

работу вашей бухгалтерии и решим любые вопросы с бухгалтерским и налоговым учетом. "Запущенная" бухгалтерия - это проблемы, штрафы, нервы. Знакомо? Просто позвоните нам - решим!

Поручить всё нам
Что входит в стоимость?
  • Защита от проблем с налоговой и фондами
    • Рассчитаем налоги, сопоставим их с требуемой налоговой нагрузкой, проведем корректировку
    • Своевременно сдадим все требуемые отчеты в налоговую и фонды
    • В случае "вопросов" со стороны контролирующих органов к отчетности, их уладят наши специалисты
    • Держим "руку на пульсе" в вопросах сверок и графика взаиморасчетов по уплате налогов, не допускаем долгов перед государством
    • Всеми доступными нам средствами сводим к нулю или максимально минимизируем "общение" налоговых органов с вашей компанией - экономим ваше время, нервы и деньги.
  • Решение вопросов работодателя
    • Консультируем по любым вопросам трудового законодательства, минимизируем риски проблем с наемными сотрудниками
    • Проводим начисление зарплаты, больничных, отпускных
    • Составляем и сдаем в полном объеме "зарплатную" отчетность
    • Решаем вопросы, которые могут возникнуть у проверяющих органов в отношении персонала
  • Профессиональное ведение учета
    • Контролируем "первичку" - наличие и правильность заполнения всей документации
    • Вносим данные в 1С (или проводим проверку и корректировку данных)
    • Составляем все требуемые бухгалтерские и налоговые отчеты, документацию для фондов
    • Проводим периодические сверки правильности ведения бухгалтерского и налогового учета
Бухгалтерский учет в транспортных перевозках - стоимость
Стоимость обслуживания
Комфорт Бизнес VIP
Предоставление по итогам месяца реестра недостающей первичной документации
Обработка (отражение) на счетах бухгалтерского учета данных первичной документации в базе 1С Бухгалтерия
Составление налоговой и бухгалтерской отчетности
Сдача и формирование отчетности в государственные контролирующие органы
Проведение регламентных операций: выведение финансовых результатов
Формирование необходимых налоговых регистров (книга учета доходов и расходов, книги продаж и покупок, регистры по налогу на прибыль)
Расчет налогов и сборов (включает в себя определение налогооблагаемой базы и расчет по налогам)
Подготовка платежных поручений в утвержденном формате для оплаты налогов и сборов
Проверка остатков и отражение операций движения денежных средств на счетах учета
Подготовка и проведение сверок с контрагентами за доп.плату до 10 контрагентов в мес
Консультации по вопросам налогообложения и ведения бухгалтерского учета 1 час до 3 часов в мес
Разработка схем оптимизации налогообложения за доп.плату 1 раз в год
Работа в системе клиент-банк ПП на оплату налогов и взносов до 50 ПП
Подготовка документов для кредитов, тендеров, при блокировке расчетного счета по 115-ФЗ за доп.плату за доп.плату
Сбор первичных документов у контрагентов Заказчика за доп.плату за доп.плату
Формирование первичных документов Заказчика за доп.плату за доп.плату
Оперативная обработка документов (в течение 2 часов) за доп.плату за доп.плату
Прохождение сверки и получение справки из ИФНС, ПФР, ФСС об отсутствии задолженности за доп.плату за доп.плату
Составление писем в ИФНС за доп.плату за доп.плату
Сопровождение камеральной налоговой проверки, ИФНС, ПФ, ФСС за доп.плату за доп.плату
Кадровое делопроизводство (трудовой договор, личная карточка Т-2, приказы) за доп.плату до 5 чел до 15 чел
Расчет заработной платы для сотрудников с учетом всех видов начислений (аванс, оклад, отпускные, больничные листы, увольнение сотрудника) за доп.плату до 5 чел до 15 чел
Стоимость в месяц от 8000 руб от 15000 руб от 50000 руб
Как будет проходить наше взаимодействие? Схема оказания бухгалтерских услуг в Москве

Налоговый режим и налоговая база

Относительно выбора системы налогообложения все достаточно стандартно, единственный нюанс — ИП может выбрать патентную систему, если подойдет под условия.

ФНС рассчитывает транспортный налог без участия предпринимателя, нужно только оплатить его в конце года или авансовыми платежами. Обоснованный проезд по платным дорогам уменьшает налоговую базу, а ГСМ, израсходованные сверх норм списываются за счет прибыли.

Первичная документация, как способ контроля затрат в бухучете транспортных перевозок

Начисление заработной платы, списание топлива должны производиться только по путевым листам. Они учитываются в электронном виде или вручную, в пронумерованном и прошнурованном журнале.

Перевозки оформляют договором, транспортной накладной в бумажном или электронном виде. Товарно-транспортные накладные обязательны и прикладываются организацией для подтверждения выполнения факта грузоперевозки. Следует помнить, что отсутствие подтверждающих документов на услуги транспорта в бухучете приводит к штрафам со стороны налоговой инспекции.

Если вам необходимо восстановить первичку для уменьшения налоговой базы, обратитесь к специалистам компании Центр профессиональной бухгалтерии. Они возьмут на себя кропотливую работу по обзвону контрагентов, сбору подписей и оформлению накладных.

Материальное страхование ответственности, более 10 лет опыта комплексного ведения юридических лиц и ИП, двойной аудит работы бухгалтеров гарантируют безошибочное ведение учета.

Решенные ситуации наших клиентов

Реальные истории. Рассказываем, как мы помогли клиентам в непростых ситуациях с «завалом» в бухгалтерии, проблемами с главбухом, налоговиками, восстановлением учета. И сэкономили на налогах.

Обратно к УСН при оборотах

Предприниматель, который утратил режим налогообложения УСНО 6%. Его годовой оборот значительно превысил…

Подробнее
Исчез бухгалтер с базой

Когда у предпринимателя, обратившегося к нам, вдруг исчез бухгалтер вместе с документами и годовой отчетностью, мы…

Подробнее
Закрыть ИП с долгами

Нужно было ликвидировать ИП. Но сумма задолженности перед налоговой была значительной, расчетные счета…

Подробнее
Большой НДС к уплате

Одна из частых задач бухгалтерии - на законных основаниях оптимизировать выплаты по НДС. К нам обратился…

Подробнее
Выправить ИП на упрощенку

Предприниматель, который при регистрации ИП неверно выбрал систему налогообложения. Автоматически…

Подробнее
Сокращение суммы налогов

Обратилось предприятие с внушительным объемом документооборота. Мы смогли разработать оптимальное…

Подробнее

Нас рекомендуют

У нас высший рейтинг на авторитетном портале PROFI.RU и более 110 отзывов

Центр профессиональной бухгалтерии также имеет высокие оценки в Яндекс.Справочнике

Powered by Profi.ru

Сферы деятельности, в которых мы уже имеем опыт бухгалтерского обслуживания:

X

Закажите обратный звонок

    Наш специалист свяжется с вами в ближайшее время
    Время с до