Резиденты и нерезиденты

В общем случае резиденты – это физические лица и организации, чьи экономические интересы продолжительное время связаны с конкретным государством. Закон устанавливает ряд требований, и те, кто им не соответствует, относится к нерезидентам. 

Разделение всех лиц на две категории позволяет упорядочить процессы исчисления и уплаты налогов, осуществлять контроль за оборотом валюты и регулировать трудовые отношения.
 
Общие сведения

Определения «резидент» и «нерезидент» применяются в налоговом и валютном законодательстве и трактуются в них по-разному. В первом случае статус определяется Налоговым кодексом, во втором – Федеральным законом N 173-ФЗ. 

В зависимости от задач (расчет НДФЛ или проведение внешнеторговой сделки) следует ориентироваться на конкретный нормативный акт.

В процессе ведения предпринимательской деятельности необходимо точно знать, к какой группе относится наемный работник или деловой партнер, и соблюдать установленные правила.
 

Разделение по категориям о резидентстве

Статусом валютного резидента обладают:

• физические лица с российским гражданством;
• подданные иностранных государств и люди без гражданства, проживающие на территории РФ на основании вида на жительство;
• российские организации и зарубежные филиалы отечественных компаний.

К налоговым резидентам относятся все люди, находящиеся на территории страны более полугода, а также зарегистрированные здесь фирмы. 
 
В состав валютных нерезидентов закон включает:

• подданных иностранных государств, не обладающих видом на жительство;
• зарубежные организации за пределами РФ, их филиалы и представительства на территории России.

Трудоустройство работников-нерезидентов

Гражданин другой страны может работать по найму в российской фирме, если порядок оформления происходит в соответствии с требованиями законодательства.

Для привлечения к работе иностранных лиц придется ознакомиться с действующими ограничениями и запросить разрешение у контролирующих служб. После его получения с соискателем заключается трудовой договор. Человека знакомят с правилами внутреннего распорядка и другими локальными актами. О приеме на работу информируют региональное управление внутренних дел. Дальнейшая процедура не отличается от приема в штат граждан РФ. Действие норм трудового права распространяется на весь персонал компании.

Обратите внимание! Если фирма наняла нерезидентов без получения разрешения, ей грозит штраф до миллиона рублей. После повторного нарушения деятельность хозяйствующего субъекта может быть приостановлена на срок до трех месяцев.
  

Налоги для нерезидентов

При осуществлении расчетов с персоналом компании должны определить категорию работника и ориентироваться на требования налогового законодательства.
 
Как отмечалось выше, определяющим фактором является срок пребывания физического лица на территории РФ. Так, к нерезидентам относятся подданные иностранных государств и российские граждане, которые фактически находились в стране менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев без исключения. При этом человек мог несколько раз уехать и вернуться. 

От статуса физического лица зависит величина НДФЛ. Для нерезидентов она составляет 30%. Здесь закон предусматривает ряд исключений. Далее остановимся на них подробнее. 

Что касается страховых взносов, на них распространяются стандартные правила. То есть тариф для иностранных работников такой же, как для россиян. Особый порядок предусмотрен в случае с высококвалифицированными специалистами: за них уплачиваются лишь взносы на травматизм.

Для удобства расчетов онлайн-сервисы и специализированные программные продукты предлагают калькуляторы точного определения срока нахождения на территории РФ. Пересечение границы и нахождение в другой стране должно быть документально подтверждено.
 

Особенности расчета НДФЛ

Многие отечественные компании привлекают российских и иностранных специалистов к дистанционной работе. При этом человек более полугода или постоянно проживает за границей. Если в трудовом договоре с таким сотрудником зафиксировано, что работа осуществляется удаленно, НДФЛ исчисляется по тем же ставкам, что и для резидентов.

Также законом установлен перечень лиц, которые освобождены от повышенной ставки НДФЛ. К ним относятся:

• иностранные граждане, оформившие патент на работу;
• беженцы и люди, получившие временное убежище;
• лица, приехавшие в рамках программы переселения;
• высококвалифицированные специалисты;
• подданные государств, входящих в состав Евразийского экономического союза.

Ко всем указанным категориям применяется пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ в зависимости от величины дохода. При этом продолжительность нахождения на территории страны значения не имеет. 
 
Статус человека может измениться в течение года. Работодатель обязан контролировать ситуацию и своевременно корректировать расчет обязательств перед бюджетом.
 

Банковские счета резидентов и нерезидентов

Валютное законодательство установило индивидуальные условия для каждой категории лиц. Так, резиденты обязаны:

• информировать налоговую службу об открытии счетов в иностранных кредитных учреждениях и предоставлять их реквизиты. Если этого не сделать, фирму ждет штраф до миллиона рублей;
• своевременно отчитываться о проведенных операциях и предоставлять документы, подтверждающие законность сделки.

Организации могут открыть электронные кошельки, но использовать средства для проведения внешнеторговых операций, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью, закон запрещает.
 
На нерезидентов подобные ограничения не распространяются. В отношении их действуют другие правила:

• открыть счет можно только в уполномоченной финансовой организации, имеющей специальную лицензию. За осуществление расчетов через другие банки предусмотрен штраф;
• допускается проведение транзакций в рублях и иностранной валюте со счетов за границей на собственные счета, открытые в России.

Контракты на сумму свыше 1 миллиона рублей подпадают под валютный контроль. Это означает, что для проверки потребуется предоставить подписанное соглашение и сопутствующие документы.
 

Денежные расчеты резидентов и нерезидентов

Закон допускает осуществление валютных транзакций в рамках заключенных договоров между отечественными и иностранными компаниями. Процедура проходит через счета в зарубежных и уполномоченных российских банках.

Правовые нормы постоянно меняются. Планируя операцию, следует ознакомиться с актуальными ограничительными мерами и убедиться, что ее можно проводить в обычном порядке и специальное разрешение получать не нужно. 

Резидент обязан контролировать соответствие объема ввозимых товаров произведенной оплате. Если произошла переплата и продукция от зарубежного контрагента поставлена не полностью, компания должна обеспечить возврат валюты.

Помните, что российская фирма не имеет права использовать валюту в расчетах с резидентом.

Для успешного проведения внешнеторговых сделок целесообразно привлечь сторонних специалистов, например, экспертов аутсорсинговой компании. Они подготовят комплект документации, который не вызовет вопросов, ознакомят с последними нормативными изменениями и возьмут на себя диалог с проверяющими органами.
 

Контроль проведения валютных операций

Валютные операции между отечественными и зарубежными субъектами бизнеса отслеживаются налоговой и таможенной службами, а также Банком России.

Кредитное учреждение осуществляет основную проверку в момент проведения транзакций. Контролеры валютного отдела обязаны убедиться, что сделка реальна и не связана с незаконным выводом средств из страны. Поэтому они оценивают представленную документацию и при необходимости запрашивают дополнительные сведения. Если операция не соответствует действующим требованиям, в ее проведении отказывают. При обнаружении нарушений информируют о них ФНС. 

Для избежания проблем следует уделять особое внимание оформлению контрактов, инвойсов, накладных, переводных векселей и счетов-фактур. Сделки с нерезидентами сложны в оформлении, и за малейшее отступление от нормы закона предусмотрены серьезные штрафы. Обезопасить бизнес помогут профессиональные бухгалтерские услуги. 

Во внутренних документах российской компании все операции отражаются в рублях. Для корректного результата важно отслеживать официальные курсы валют и ориентироваться на действующие правила учета. Это поможет избежать расхождений и проблем при проверке.
 

Как нерезиденту начать бизнес в РФ?

Основные затруднения на старте связаны с незнанием законов страны. Кроме того, как минимум потребуется нотариально заверенный перевод национального паспорта или иного удостоверения личности. 
 
Прежде чем зарегистрировать ИП, иностранному гражданину следует получить документы для законного нахождения на территории России. Также потребуются сведения о месте и дате рождения. Вместе с комплектом подтверждающих документов в налоговую инспекцию направляют заявление, заполненное на стандартном бланке.

Обратите внимание! Для иностранцев запрещены некоторые виды деятельности, например, охранная. Уточнить подробности можно в налоговой инспекции, в которой человек планирует зарегистрироваться в качестве ИП.
 
Для того чтобы открыть ООО, зарубежному коммерсанту не нужно получать какой-либо особый статус. Достаточно сформировать предусмотренный законом комплект документов и своевременно внести уставный капитал. Его минимальная величина неизменна: 10 000 рублей.

Важно знать, что для регистрации фирмы с иностранным участием необходимы два или более учредителей. Лучше регистрировать бизнес совместно с российским гражданином. 

Для такой категории юридических лиц действуют запреты и ограничения по ряду направлений деятельности. Например, выполнение крупных проектов в сфере телекоммуникаций и страхование. Поэтому следует заранее проанализировать возможные препятствия и перечень недоступных сфер. 

Если иностранный гражданин планирует стать директором ООО, потребуется оформить те же документы, которые предусмотрены для работы в России.