Показатели эффективности бизнеса

Чтобы видеть реальное положение дел, достаточно отслеживать несколько ключевых показателей. Они подскажут, насколько успешно компания достигает свои цели и где теряет прибыль, помогут вовремя выявить риски и найти точки роста.

Наши эксперты рассказали об основных параметрах оценки эффективности бизнеса и привели примеры расчета. Специалисты объяснили, как правильно сделать выводы на основании полученных результатов и использовать их для принятия взвешенных управленческих решений.

Основные понятия

Показатели эффективности бизнеса говорят о том, насколько успешно компания достигает своих целей. Они выражаются в цифрах или процентах и позволяют объективно анализировать итоги работы фирмы и планировать ее развитие.

Вот несколько причин, из-за которых следует контролировать такие параметры.

Принятие обоснованных управленческих решений. Оперируя точными цифрами, предприниматели перераспределяют ресурсы и корректируют стратегии, запускают новые проекты и отказываются от бесперспективных направлений.

Выявление слабых мест и рисков. Регулярный мониторинг позволяет вовремя обнаружить проблему и сработать на опережение. Например, выявить в ближайшем будущем кассовый разрыв из-за роста дебиторской задолженности и предупредить его.

Эффективное распределение ресурсов. Оценка критериев помогает понять, какой продукт приносит лучший результат и перераспределить бюджет.

Составление прогнозов. Динамика выручки и оборачиваемости позволяет строить реалистичные планы и сделать выводы, достижимы ли поставленные цели при текущих условиях. 

Работа с показателями эффективности — это системный процесс. Важно выбрать метрики, которые соответствуют конкретной бизнес-цели, регулярно производить расчеты, анализировать динамику и на основе этих данных принимать управленческие решения.

Рассмотрим основные показатели эффективности и особенности их практического применения.

Валовая прибыль

Это разница между выручкой от продаж и себестоимостью выпущенной продукции или оказанных услуг. Метрика подсказывает, зарабатывает ли фирма на основной деятельности, то есть приносит ли продукт деньги сам по себе.

Расчет производится по формуле:

Под себестоимостью здесь понимаются только прямые расходы на производство или закупку. Например, для пекарни это мука, дрожжи и зарплата пекаря. Аренда помещения под цех или реклама в соцсетях сюда не входят. 

Валовую прибыль можно рассчитать по отдельному направлению или предприятию в целом. Она позволяет увидеть:

• насколько грамотно выстроена ценовая политика;
• что происходит с затратами на конкретный продукт;
• какие проекты приносят наибольший доход.

Рассмотрим пример. У предпринимателя столярная мастерская и он занимается выпуском столов.

За месяц зарплата рабочего, стоимость материалов и электроэнергии для станка в сумме составили 260 тыс. рублей. Выручка за тот же период – 410 тыс. рублей.

Валовая прибыль = 410 000 — 260 000 = 150 000 руб.

С этих денег необходимо оплатить аренду, зарплату административного персонала, налоги и рекламу. Снижение при том же объеме выручке говорит либо о росте цен поставщиков, либо об увеличении количества брака или отходов.  

Специалисты аутсорсинговой компании возьмут на себя не только учетные процессы, но и предоставят данные для принятия управленческих решений и проконсультируют по возникающим вопросам.

Чистая прибыль

Это сумма, которая осталась в распоряжении компании после того, как она расплатилась по всем своим обязательствам. Говорит о том, насколько бизнес устойчив.

Для расчета используют формулу:

Именно из чистой прибыли выплачиваются дивиденды собственникам, а также выделяются средства на развитие и модернизацию. Например, на открытие новой точки или закупку дорогостоящего оборудования. 

В отличие от валовой прибыли чистая прибыль отражает реальный финансовый результат.

Рассмотрим пример. Выручка столярной мастерской – 410 тыс. рублей. Затраты на выпуск продукции – 260 тыс. рублей. Расходы на аренду, зарплату бухгалтера и налоги – 85 тыс. рублей. 

Чистая прибыль = 410 000 — 260 000 — 85 000 = 65 000 рублей.

Именно эта цифра показывает реальную эффективность бизнеса.

Рентабельность

Отражает, насколько успешно фирма использует свои ресурсы для получения прибыли и отвечает на вопрос «Какова отдача от вложенных средств?» 

На практике применяют следующую формулу:

Рентабельность можно рассчитать:

• по валовой прибыли. Показатель говорит о том, какая доля выручки остается у фирмы после покрытия себестоимости проданной продукции или услуг. Удобен для сравнения отдельных товаров и направлений;
• по чистой прибыли. Здесь речь идет об общей оценке бизнеса и сопоставлении с конкурентами.

Пример. Рассчитаем рентабельность по чистой прибыли для столярной мастерской.

Рентабельность = (65 000 / 410 000) * 100% = 15,9%

В качестве базы сравнения помимо выручки также используют себестоимость товаров и услуг, величину собственного капитала и численность штата. Цифры необходимо отслеживать в динамике. 

Точка безубыточности

Это объем продаж, при котором выручка фирмы равна сумме ее расходов. То есть пока бизнес сработал «в ноль»: убытков уже нет, но и прибыль все еще не получена. Прибыль начинает приносить каждая единица товара или услуга, проданные сверх этой величины. 

Показатель можно считать как в денежном выражении (какую выручку необходимо получить), так и в натуральном (какой объем нужно реализовать). 

Для расчета параметра в натуральном выражении формула следующая:

Точка безубыточности помогает:

• найти правильный подход к ценообразованию;
• планировать объем продаж. Предприниматель знает, сколько именно нужно реализовать, чтобы не допустить убытка.

Рассмотрим пример. Постоянные расходы кофейни (аренда и электроэнергия для оборудования) составляют 120 тыс. руб. в месяц. Переменные расходы (кофе, молоко, сахар) – примерно 100 руб. на одну чашку кофе. Цена одной чашки – 300 руб.

Рассчитаем точку безубыточности в штуках:

ТБ = 120 000 / (300−100) = 600 чашек. 

Чтобы не работать себе в убыток, кофейне нужно продавать минимум 600 чашек кофе в месяц. Любая продажа сверх этого числа будет приносить прибыль. 

Эксперты рекомендуют регулярно рассчитывать точку безубыточности. Если ее значение растет из квартала в квартал при тех же ценах, значит, расходы увеличиваются быстрее выручки. При такой динамике необходимо пересмотреть порядок ценообразования или принять меры по сокращению издержек. 

Себестоимость

Это сумма всех издержек на производство и реализацию единицы продукции или оказание услуги. Она говорит о том, насколько рентабельно предприятие и влияет на конкурентоспособность. 

Знание себестоимости позволяет предпринимателю:

• грамотно устанавливать цены. Бизнесмен понимает, какая нужна наценка, чтобы получать прибыль, а не работать себе в убыток;
• выделять наиболее выгодные товары или услуги. На этом этапе обычно принимают решение о продвижении, пересмотре цен или исключении отдельной номенклатуры из ассортимента;
• оптимизировать расходы. Найдя «узкие места» в структуре затрат, можно снизить издержки без потери качества продукции. 

Оборачиваемость

Показывает, насколько быстро вложенные в дело ресурсы возвращаются в виде выручки. Например, для производства – как быстро сырье превращается в готовое изделие и за него поступает оплата от покупателя. 
Формула:

Рассмотрим пример. На складе фирмы находится продукция на сумму 1,4 млн. рублей. За год компания продала товаров на 5,6 млн. рублей.

Коэффициент оборачиваемости запасов = 5 600 000 / 1 400 000 = 4

Это означает, что весь складской запас полностью распродается и обновляется четыре раза в год. Чем выше этот коэффициент, тем быстрее бизнес возвращает вложенные средства обратно в оборот. 

Для коэффициента нет каких-либо норм. Его оценивают в динамике по разным категориям товаров. Чем выше значение, тем быстрее компания получает деньги обратно. Предприниматель может направить средства на закупку новой партии или инвестировать в развитие.

Падение говорит о затоваривании складов или задержке оплаты от клиентов. В этом случае растут расходы на хранение, появляется риск порчи и морального устаревания.

Оценка оборачиваемости решает сразу несколько задач:

• выявление проблемных зон;
• расчет оптимального остатка продукции;
• планирование закупок и ассортимента;
• управление складом.
   

Движение денег

Данный параметр представляет собой разницу между поступлениями и списаниями на счетах фирмы.

Показатель оценивает платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Положительное значение говорит о том, что компания может рассчитываться по обязательствам, а отрицательное – о том, что поступления не покрывают издержки.

Денежный поток контролируют в долгосрочной перспективе.

Подведем итоги

Вот несколько правил для работы с показателями эффективности.

1. Выберете для оценки параметры, которые напрямую связаны с бизнес-целями.

Например, для производства важна оборачиваемость запасов, а для сферы услуг – рентабельность по каждому клиенту и проекту. Не пытайтесь отслеживать все подряд: остановитесь на метриках, реально влияющих на прибыль. 

2. Анализируйте динамику, а не единичные цифры. Сравнивайте результат с планом, прошлыми периодами и средними значениями по отрасли. Важно не только получить фактическую картину, но и определить причины изменений. 

Помните: показатели – это единая система, которая позволяет понять реальное состояние дел и выявить возможные риски. 

3. Опирайтесь на данные отчетности и других инструментов:

• отчет о движении денежных средств показывает источники поступления финансов и направления их использования;
• платежный календарь помогает контролировать остатки денег и предотвращать кассовые разрывы. Он наглядно демонстрирует, когда именно ожидаются крупные выплаты и поступления;
• отчет о прибылях и убытках показывает, сколько фирма заработала, израсходовала и с каким результатом завершила отчетный период;
• баланс – это общая картина финансового состояния. С его помощью можно сделать выводы об устойчивости предприятия. 

Совет эксперта: не следует принимать управленческие решения на основании какого-то одного отчета. Только комплексная оценка позволит правильно оценить ситуацию в бизнесе. 

 Специалисты Центра профессиональной бухгалтерии помогут выбрать ключевые показатели эффективности, которые важны именно для вашего бизнеса, отрасли и текущих задач. Эксперты объяснят, как производить расчет, где брать исходные данные и как использовать полученные цифры для принятия решений.