25.11.2025
На практике у предпринимателя может возникнуть необходимость перевести имущество организации в собственность других лиц. Как правило, это связано с выделением одной из сфер бизнеса в отдельное направление или защитой от возможных рисков, с передачей в личное пользование или закрытием фирмы.
Разберемся, как законно вывести с баланса компании помещения, автомобили, земельные участки и какой способ лучше выбрать.
Продажа имущества ООО
Самый простой и быстрый вариант, но у него есть очевидные минусы. Выручка от реализации признается доходом компании. Придется заплатить НДС, налог на прибыль или единый налог для «упрощенца».
Исключением является продажа квартир и земельных участков. Такие операции НДС не облагаются.
Сделка оформляется через договор купли-продажи. Как правило, покупателем становится учредитель. Также в этой роли может выступить директор или стороннее физическое лицо.
Налоговые риски
Снизить фискальную нагрузку можно через уменьшение цены объекта по договору. Здесь необходимо действовать с максимальной осторожностью.
Помните, что безопасным считается снижение цены не более чем на 20% по сравнению с рынком.
Если компания снижает цену больше чем на 20%, потребуется аргументировать свое решение и подготовиться к вопросам со стороны налоговиков. Например:
- заказать независимую оценку стоимости объекта;
- прописать в договоре обоснование цены сделки или специфические условия продажи.
Когда цена отклоняется от рыночной в несколько раз, это напрямую говорит о получении необоснованной налоговой выгоды. Как показывает практика, при рассмотрении таких споров суд поддерживает контролирующие органы. То есть отстоять свои интересы у предпринимателя не получится.
Налоговики быстро узнают о совершенных сделках. Информация поступает от нотариусов, банков, Росреестра, ГИБДД и других источников.
Когда инспекторы ФНС обнаружат признаки незаконной схемы, доначислят продавцу недоимки по НДС и налогу на прибыль, выставят пени и штрафы.
Если покупателем является учредитель ООО, ему тоже предъявят претензии. У физического лица возникла выгода из-за разницы между рыночной и продажной ценой, с которой необходимо уплатить НДФЛ.
Продажа имущества в рассрочку
Данный вариант позволяет сэкономить на НДС. Суть его в том, что часть стоимости продаваемого объекта компенсируется для организации процентами.
Например, производственный цех стоит 20 млн. рублей в рыночных ценах. Предприятие продает его за 19 млн. рублей и 1 млн. рублей получает в виде процентов по займу.
В итоге НДС уплачивается лишь с 19 млн. рублей. С 1 млн. рублей этого делать не нужно, поскольку проценты по коммерческому кредиту НДС не облагаются.
Учтите, что на сумме налога на прибыль такая сделка не отразится.
Вклад в уставный капитал имуществом
Коммерсант может создать новую компанию и передать активы действующего ООО в качестве взноса в уставный капитал. В результате владельцем объектов становится только что зарегистрированное предприятие.
Для «старого» ООО такая операция является не расходом, а финансовым вложением. Налога на прибыль здесь не будет. Необходимо лишь решить вопрос с восстановлением НДС, ранее принятым к вычету.
Предпринимателю важно соблюсти все этапы процедуры. Например, провести независимую оценку передаваемых объектов и утвердить ее результаты.
Действующая организация становится учредителем новой фирмы, участвует в управлении и распределении прибыли. Со временем «старое» ООО можно благополучно закрыть.
Это простой вариант, не требующий серьезных затрат. В то же время он подходит далеко не всем.
В основном фирму регистрируют для деятельности, связанной с выводимым имуществом. Не каждый собственник ставит перед собой такие планы.
Взыскание по договору займа
Достаточно сложный и длительный по времени способ. Предприниматель собирается продать недвижимость стороннему лицу и при этом оформляет не договор купли-продажи, а договор займа. В качестве залога выступает помещение, здание или другой объект.
Какое-то время организация погашает заем, но с нарушениями установленного графика. В результате покупатель, который юридически является кредитором, принимает решение взыскать находящееся в залоге имущество и становится его собственником. Такая сделка может затянуться на полгода и более.
Налоги в данной ситуации нужно платить, но только с залоговой стоимости, которая обычно существенно ниже рыночной.
Чтобы минимизировать возможные риски, потребуется профессиональное бухгалтерское и юридическое сопровождение. Кроме того, необходимо найти проверенного человека, который купит недвижимость по договору займа. Далеко не каждый согласится участвовать в такой операции.
Распределение имущества при ликвидации ООО
Абсолютно законная схема, но ею можно воспользоваться лишь в том случае, когда фирма закрывается.
Сначала производятся расчеты с кредиторами. Затем оставшиеся активы общества участники делят между собой, подписывают акт передачи и оформляют в собственность.
Как правило, имущество распределяется пропорционально долям совладельцев в уставном капитале. Однако они могут договориться и осуществить раздел без привязки к долям.
Когда у фирмы один учредитель, он становится единоличным собственником всех активов.
Все вопросы с имуществом необходимо решить до завершения процедуры ликвидации и внесения записи в ЕГРЮЛ. Если не уложиться в срок, придется восстанавливать свои права через суд.
Особенности налоговых обязательств
С дохода, который получил участник ООО при распределении, необходимо заплатить НДФЛ. Также следует сдать декларацию. При этом налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму взноса в уставный капитал.
Если стоимость полученного имущества не превышает величину вклада в уставный капитал, ничего платить не нужно.
Помните, что выбранная схема для вывода активов должна носить реальный характер и быть экономически обоснованной. Ошибки приводят к доначислениям и спорам с ФНС.
Эксперты аутсорсинговой компании оценят сложившуюся ситуацию и предложат оптимальный вариант, учитывая задачи бизнеса и налоговые последствия операции.
